✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ +79272083588 | Написать Viber | WhatsApp | Telegram
АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН
помогу найти финансовую отчетность компании, составить сводные таблицы, диаграммы и описать анализ деятельности предприятия на примере
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.
Анализ прибыли АКБ «ДИНЬ» (Диньбанка) начнем с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глуДИНЬы происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль: доходов, расходов и налогов.
Детализируем анализ прибыли в динамике по изучению статей и по отдельным видам деятельности, для этого составим таблицу анализа доходности Диньбанка (таблица 1).
Таблица 1 – Анализ доходности Диньбанка
Показатель |
Значение показателя |
Отклонение |
||||
2018 г. |
2019 г. |
|||||
сумма, тыс. руб. |
% к прибыли |
сумма, тыс. руб. |
% к прибыли |
тыс. руб. |
% |
|
1. Проценты полученные |
2548344 |
352,1 |
3524114 |
660,3 |
975770 |
38,3 |
2. Проценты уплаченные |
1403685 |
194,0 |
1897937 |
355,6 |
494252 |
35,2 |
3. Доходы, полученные от процентной политики (стр. 1- стр. 2) |
1144659 |
156,0 |
1626177 |
304,7 |
481518 |
42,1 |
4. Потери от безнадежных кредитов |
130062 |
18,0 |
25400 |
4,8 |
-104662 |
-80,5 |
5. Прочие доходы |
280882 |
38,8 |
445411 |
83,5 |
164529 |
58,6 |
6. Прочие расходы |
42536 |
5,9 |
77115 |
144,5 |
34579 |
81,3 |
7. Прибыль до перечисления доходов (стр. 3 – стр. 4 + стр. 5 – стр. 6) |
1252943 |
173,1 |
1969073 |
369,0 |
716130 |
57,2 |
8. Прибыль, облагаемая налогом |
879686 |
121,6 |
742507 |
139,1 |
-137179 |
-15,6 |
9. Сумма уплаченных налогов с облагаемой прибыли |
156002 |
21,6 |
208830 |
39,1 |
52828 |
33,9 |
10. Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении банка (стр. 8 – стр. 9 |
723684 |
100 |
533677 |
100 |
-190007 |
-26,3 |
Как видно из предложенных данных, прибыль Диньбанка в 2019 году, по сравнению с 2018 годом снизилась на 26,3%, что произошло в первую очередь из-за увеличения суммы уплаченных налогов на 22,9%, увеличения прочих расходов на 81,3%.
Согласно Путеводителю по финансовым учреждениям и продуктам, по состоянию на 1 апреля 2019 года Диньбанк стоит на 25 месте среди 50 крупнейших банков России.
Рассчитаем прибыльность капитала Диньбанка в 2018 и 2019 годах. Прибыльность капитала (АК) рассчитывается по следующей формуле:
Из полученных данных можно сделать вывод, что деловая активность банка снизилась, так как прибыльность капитала банка снизилась почти в 3 раза.
Рассчитаем прибыльность активов Диньбанка в 2018 и 2019 годах. Прибыльность активов (ROA) рассчитывается по формуле:
Низкое значение показателя, как в 2018, так и в 2019 году говорит о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционных расходах Диньбанка, а так же говорит о низком качестве активов Диньбанка и неспособности активов банка приносить прибыль. Полученные показатели так же указывают на то, что банк не может эффективно управлять своими активами. Необходимо отметить, что при уменьшении прибыли банка на 26,3% в 2019 году, привело к уменьшению прибыльности активов в 2 раза.
Рассчитаем показатели чистой процентной (ЧМП) и операционной (ОМ) маржи в 2019 году:
,
где - процентные доходы за анализируемый период;
- процентные расходы за анализируемый период;
- среднехронологическая величина активов приносящих доход (в нашем случае равна активам, приносящем доход).
Данный показатель говорит о том, что в целом в 2019 году прибыльность банка составила 3,88%.
,
где - доход от разовых операций.
Данный показатель говорит о том, что прибыльность основных операций банка составляет и прибыльность операции банка практически равны, то есть производимые операции банка принесли доход равный 0,02%, то есть 10225 тыс. рублей.
Рассчитаем прибыльность прочих операций банка:
,
где - прочие операционные доходы.
Отрицательный показатель данного показателя говорит об убыточности прочих операций банка.
Рассчитаем доходность комиссионных операций:
Низкое значение данного показателя говорит о недостаточности внимания Диньбанка к развитию новых банковских услуг.
Рассчитаем процентный спрэд для 2018 и 2019 гг.:
Таким образом, СПРЭД банка сокращается, что говорит об усилении конкуренции на банковском рынке. Поэтому Диньбанку необходимо расширять свою деятельность, с целью поиска новых источников прибыли.
Рассчитаем рентабельность (доходность) Диньбанка:
Оценим влияние факторов на изменение общей рентабельности Диньбанка в 2019 году. Для этого воспользуемся методом цепных подстановок с помощью расчета частной рентабельности:
Показатель общей рентабельности может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности провидимых Диньбанком активных и кредитных операций.
Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:
Данный показатель говорит о том, что на каждый 1 рубль акционерного капитала приходится 15,63 рубля прибыли.
Показатель доходности банка () зависит от прибыльности активов () и коэффициент достаточности капитала ()
Показатели рассчитанных коэффициентов говорят о низкой прибыльности активов Диньбанка, так как имеется очень низкий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов, то есть на 1 рубль активов приходится всего лишь 1,28 руб. прибыли.
Проанализируем деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов ():
Таким образом, активы банка приносят дохода на каждый 1 рубль активов – 8,41 руб.
Рассчитаем эффективность деятельности Диньбанка в 2019 году по основным видам его деятельности: доходность операций от ссуд, предоставленных клиентам (), прочим операциям (), от ценных бумаг с фиксированным доходом () и размещения денежных средств в других кредитных организациях ().
Таким образом, основной доход, получаемый Диньбанком в 2019 году приходится на размещение денежных средств в других кредитных организациях, доход составляет 219,55 руб. на 1 рубль вложенных денежных средств.
Также необходимо рассчитать влияние расходов на прибыль банка ():
То есть, на 1 рубль расходов Диньбанк получил 28,12 руб. доходов.
Для сравнения произведем аналогичный расчет за 2018 год:
В 2019 году Диньбанк получит дохода на 1 рубль расхода практически в 2 раза меньше, чем в 2018 году.
© Анализ предприятия онлайн, 2009-2024
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034
✔ Положение об обработке персональных данных
✔ Согласие на обработку персональных данных