✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ +79272083588 | Написать Viber | WhatsApp | Telegram
АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН
помогу найти финансовую отчетность компании, составить сводные таблицы, диаграммы и описать анализ деятельности предприятия на примере
Индивидуальный предприниматель Игонин Денис Юрьевич – это оптовая фирма по реализации обоев и сопутствующих товаров (далее ИП Игонин). Игонин Денис Юрьевич является генеральным директором ООО «Центр-Обои Челны», а ИП Игонин Д.Ю. выполняет функции дочернего предприятия по реализации продукции, производимой обойным заводом, то есть основными направлениями хозяйственной деятельности ИП Игонин является торгово-закупочная, посредническая и коммерческая деятельность.
За 2019 год ИП Игонин получил выручку от продаж в размере 18445 тыс. руб., при этом чистая прибыль предприятия составила 151 тыс. руб. Динамика финансовых результатов деятельности предприятия за весь период его деятельности отражена на рис. 1.
Рис. 1. Динамика выручки от продаж и чистой прибыли ИП Игонин в 2015-2019 гг.
На основе данных рис. 1 следует отметить, что максимальную чистую прибыль за весь период существования ИП Игонин получил в 2018 году – 664 тыс. руб., а в 2019 г. произошел спад, в результате чего ИП Игонин получил прибыль в 151 тыс. руб.
ИП Игонин является малым предприятием, поэтому имеет линейную организационную структуру (рис. 2).
Рис. 2. Организационная структура ИП Игонин
В ИП Игонин работает 7 человек. Структура персонала предприятия представлена в табл. 3.
Таблица 3
Структура персонала ИП Игонин
Должность |
Кол-во человек |
Директор |
1 |
Главный бухгалтер |
1 |
Менеджер по продажам |
2 |
Кладовщик |
2 |
Экспедитор |
1 |
Итого |
7 |
Произведем общую оценку структуры бухгалтерского баланса ИП Игонин за 2018 г. и 2019 г. Источниками данных выступают формы № 1 ИП Игонин.
Структура актива баланса ИП Игонин представлена в табл. 1.
Таблица 1
Структура актива баланса ИП Игонин в 2018-2019 гг.
Показатель |
2018 г., тыс. руб. |
2019 г., тыс. руб. |
Структура в валюте баланса |
Абсолютное отклонение в структуре, % |
Относительное отклонение в структуре % |
|
2018 г., % |
2019 г., % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4=Показатель / Валюта баланса * 100 |
5=Показатель / Валюта баланса * 100 |
6 = 5 - 4 |
7 = 5 / 4 * 100 - 100 |
Нематериальные активы |
35 |
31 |
0,5 |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
Основные средства |
1683 |
1507 |
25,5 |
25,7 |
0,2 |
0,8 |
Долгосрочные финансовые вложения |
98 |
98 |
1,5 |
1,7 |
0,2 |
13,3 |
Запасы |
3915 |
3626 |
59,4 |
61,8 |
2,4 |
4,0 |
НДС |
7 |
3 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
Дебиторская задолженность |
814 |
543 |
12,3 |
9,3 |
-3,0 |
-24,4 |
Денежные средства |
38 |
32 |
0,6 |
0,5 |
-0,1 |
-16,7 |
Прочие оборотные активы |
6 |
26 |
0,1 |
0,4 |
0,3 |
300,0 |
Валюта баланса |
6596 |
5866 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
Отразим структуру актива баланса на рис. 3.
На основе данных табл. 1 и рис. 3 следует отметить, что структура актива баланса изменилась не значительно. Как свидетельствуют данные таблицы в 2019 году наибольшую долю в активе баланса занимают запасы (61,8%), что больше аналогичного периода 2018 года на 2,4% и основные средства (25,7%), что больше аналогичного показателя 2018 года на 0,2%. На дебиторскую задолженность на 31 декабря 2019 года приходится 9,3%, что ниже аналогичного показателя 2018 года на 3%. Денежные средства в 2019 году составляют 0,5%, данный показатель ниже аналогичного показателя денежных средств в 2018 году на 0,1%. Все это конечно отражается на финансовом положении ИП Игонин, который к концу 2019 года имеет меньшее количество денежных средств, чем в аналогичном периоде 2018 года.
Рис. 3. Структура актива баланса ИП Игонин в 2018-2019 гг., %
Структура пассива баланса ИП Игонин представлена в табл. 2.
Таблица 2
Структура пассива баланса ИП Игонин в 2018-2019 гг.
Показатель |
2018 г., тыс. руб. |
2019 г., тыс. руб. |
Структура в валюте баланса |
Абсолютное отклонение в структуре, % |
Относительное отклонение в структуре % |
|
2018 г., % |
2019 г., % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4=Показатель / Валюта баланса * 100 |
5 Показатель / Валюта баланса * 100 |
6 = 5 - 4 |
7 = 5 / 4 * 100 - 100 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1219 |
1330 |
18,3 |
22,5 |
4,2 |
23,0 |
Займы и кредиты |
1743 |
1918 |
26,4 |
32,7 |
6,3 |
23,9 |
Кредиторская задолженность |
3634 |
2618 |
55,1 |
44,6 |
-10,5 |
-19,1 |
Валюта баланса |
6596 |
5866 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
Отразим структуру пассива баланса на рис. 4.
Рис. 4. Структура пассива баланса ИП Игонин в 2018-2019 гг., %
Как свидетельствуют данные табл. 2 и рис. 4, в 2019 году в составе пассивов ИП Игонин наибольший удельный вес имеет кредиторская задолженность – 44,6%, при этом ее снижение по сравнению с аналогичным показателем 2018 года составило 10,5%, что объясняет снижение доли в балансе дебиторской задолженности, часть которой была направлена на погашение кредиторской задолженности предприятия в 2019 году. Займы и кредиты в 2019 году составили 32,7% пассива баланса, при этом их рост по сравнению с показателем 2019 года составил 6,3%, что объясняется нехваткой денежных средств у ИП Игонин в 2019 году.
При этом нераспределенная прибыль предприятия в 2019 году составляет 22,5% от валюты баланса, а ее рост по сравнению с показателем 2018 года составил 4,2%.
Теперь рассмотрим динамику баланса ИП Игонин. Динамика актива баланса представлена в таблице 3.
Таблица 3
Динамика актива баланса ИП Игонин в 2018-2019 гг.
Показатель |
2018 г., тыс. руб. |
2019 г., тыс. руб. |
Отклонение |
|
тыс. руб. |
% |
|||
1 |
2 |
3 |
4 = 3 - 2 |
5 = 3 / 2 * 100 - 100 |
Нематериальные активы |
35 |
31 |
-4,0 |
-11,4 |
Основные средства |
1683 |
1507 |
-176,0 |
-10,5 |
Долгосрочные финансовые вложения |
98 |
98 |
0,0 |
0,0 |
Запасы |
3915 |
3626 |
-289,0 |
-7,4 |
НДС |
7 |
3 |
-4,0 |
-57,1 |
Дебиторская задолженность |
814 |
543 |
-271,0 |
-33,3 |
Денежные средства |
38 |
32 |
-6,0 |
-15,8 |
Прочие оборотные активы |
6 |
26 |
20,0 |
333,3 |
Валюта баланса |
6596 |
5866 |
-730,0 |
-11,1 |
Отразим динамику актива баланса на рис. 5.
Рис. 5. Динамика актива баланса ИП Игонин в 2018-2019 гг., тыс. руб.
Динамика баланса ИП Игонин в 2019 году показывает снижение показателя валюты баланса на 730 тыс. руб. или 11,1% в отличие от аналогичного показателя 2018 года и составляет 5866 тыс. руб.
Как свидетельствуют данные 3 и рис. 5, по всем показателям актива баланса произошло снижение. Так показатель нематериальных активов в 2019 году составил 31 тыс. руб., что ниже предыдущего года на 11,4%. Снижение основных средств в 2019 года произошло на 176 тыс. руб. (10,5%). Долгосрочные финансовые вложения остались без изменений. Снижение запасов произошло на 289 тыс. руб. (7,4%), НДС на 4 тыс. руб. (57,1%).
При этом следует отметить существенное снижение дебиторской задолженности ИП Игонин в 2019 году на 271 тыс. руб. (33,3%).
Динамика пассива баланса представлена в таблице 4.
Таблица 4
Динамика пассива баланса ИП Игонин в 2018-2019 гг.
Показатель |
2018 г., тыс. руб. |
2019 г., тыс. руб. |
Отклонение |
|
тыс. руб. |
% |
|||
1 |
2 |
3 |
4 = 3 - 2 |
5 = 3 / 2 * 100 - 100 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1219 |
1330 |
111,0 |
9,2 |
Займы и кредиты |
1743 |
1918 |
175,0 |
10,0 |
Кредиторская задолженность |
3634 |
2618 |
-1016,0 |
-28,0 |
Валюта баланса |
6596 |
5866 |
-730,0 |
-11,1 |
Отразим динамику пассива баланса на рис. 6.
Рис. 6. Динамика пассива баланса ИП Игонин в 2018-2019 гг., тыс. руб.
Данные табл. 4 и рис. 6 отмечают динамику роста нераспределенной прибыли ИП Игонин в 2019 году по сравнению с аналогичным показателем 2018 года на 111 тыс. руб. (9,2%). При этом займы и кредиты предприятия в 2019 году увеличились на 175 тыс. руб. (10%).
Следует отметить существенное снижение на в 2019 году кредиторской задолженности на 1016 тыс. руб. (28%).
Произведем общую оценку структуры отчета о прибылях и убытках ИП Игонин за 2018 г. и 2019 г. Источниками данных выступает «Отчет о прибылях и убытках» ИП Игонин за соответствующие периоды.
Структура отчета о прибылях и убытках ИП Игонин представлена в табл. 5.
Таблица 5
Структура отчета о прибылях и убытках ИП Игонин в 2018-2019 гг.
Показатель |
2018 г., тыс. руб. |
2019 г., тыс. руб. |
Структура в выручке |
Абсолютное отклонение в структуре, % |
Относительное отклонение в структуре % |
|
2018 г., % |
2019 г., % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4=Показатель / Выручка * 100 |
5=Показатель / Выручка * 100 |
6 = 5 - 4 |
7 = 5 / 4 * 100 - 100 |
Себестоимость |
20947 |
16212 |
84,7 |
87,9 |
3,2 |
3,8 |
Валовая прибыль |
3776 |
2233 |
15,3 |
12,1 |
-3,2 |
-20,9 |
Коммерческие расходы |
2392 |
2415 |
9,7 |
13,1 |
3,4 |
35,1 |
Прибыль (убыток) от продаж |
1384 |
-182 |
5,6 |
-1,0 |
-6,6 |
-117,9 |
Проценты к уплате |
18 |
23 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
Прочие доходы |
57 |
451 |
0,2 |
2,4 |
2,2 |
1100,0 |
Прочие расходы |
544 |
17 |
2,2 |
0,1 |
-2,1 |
-95,5 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
879 |
229 |
3,6 |
1,2 |
-2,4 |
-66,7 |
Текущий налог на прибыль |
215 |
78 |
0,9 |
0,4 |
-0,5 |
-55,6 |
Чистая прибыль |
664 |
151 |
2,7 |
0,8 |
-1,9 |
-70,4 |
Выручка |
24723 |
18445 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
Отразим структуру отчета о прибылях и убытках на рис. 7.
Рис. 7. Структура отчета о прибылях и убытках ИП Игонинв 2018-2019 гг., %
Как свидетельствуют данные табл. 5 и рис. 7, наибольший удельный вес в выручке ИП Игонин занимает себестоимость, в 2019 году ее доля составила 87,9%, что обусловлено тем, что исследуемое предприятия – оптовое, торговое. При этом ее рост по сравнению с аналогичным показателем 2018 года составил 3,2%. Из-за роста себестоимости валовая прибыль ИП Игонин в 2019 году снизилась на 3,2% и составила12,1% от выручки. Достаточно большую долю в выручке предприятия в 2019 году составляют коммерческие расходы – 13,1%, что связано с достаточно большой долей расходов на продажу, рост этого показателя по сравнению с аналогичным периодом 2018 года составил 3,4%. Данная динамика повлияла на снижение прибыли от продаж. В 2019 года ИП Игонин от продаж получило убыток в размере 182 тыс. руб. При этом доля чистой прибыли в 2019 году составила 0,8%, что ниже показателя предыдущего года на 1,9%.
Динамика отчета о финансовых результатах ИП Игонин представлена в табл. 6.
Таблица 6
Динамика отчета о прибылях и убытках ИП Игонин в 2018-2019 гг.
Показатель |
2018 г., тыс. руб. |
2019 г., тыс. руб. |
Отклонение |
|
тыс. руб. |
% |
|||
1 |
2 |
3 |
4 = 3 - 2 |
5 = 3 / 2 * 100 - 100 |
Себестоимость |
20947 |
16212 |
-4735 |
-22,6 |
Валовая прибыль |
3776 |
2233 |
-1543 |
-40,9 |
Коммерческие расходы |
2392 |
2415 |
23 |
1,0 |
Прибыль (убыток) от продаж |
1384 |
-182 |
-1566 |
-113,2 |
Проценты к уплате |
18 |
23 |
5 |
27,8 |
Прочие доходы |
57 |
451 |
394 |
691,2 |
Прочие расходы |
544 |
17 |
-527 |
-96,9 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
879 |
229 |
-650 |
-73,9 |
Текущий налог на прибыль |
215 |
78 |
-137 |
-63,7 |
Чистая прибыль |
664 |
151 |
-513 |
-77,3 |
Выручка |
24723 |
18445 |
-6278 |
-25,4 |
Отразим динамику отчета о прибылях и убытках на рис. 8.
Рис. 8. Динамика отчета о прибылях и убытках ИП Игонин2018-2019 гг., тыс. руб.
На основе данных табл. 6 и рис 8, следует отметить, что в 2019 году выручка ИП Игонин составила 16212 тыс. рублей, что ниже уровня прошлого года на 6278 руб. (25,4%). Данная тенденция сказалась и на снижении себестоимости на 4735 тыс. руб. (22,6%), которая в 2019 году составила 16212 тыс. руб. При этом валовая прибыль снизилась на 1543 тыс. руб. (40,9%). Коммерческие расходы изменились не существенно, всего на 1%. По результатам 2019 года, как было указано выше, ИП Игонин получило убыток от продаж 182 тыс. руб., что связано в первую очередь с существенным ростом коммерческих расходов. Но благодаря тому, что прочие расходы в 2019 году были не существенные и показали тенденцию к снижению, а прочие доходы наоборот выросли на 394 тыс. руб. (почти в 6 раз), предприятию в 2019 году все таки удалось получить чистую прибыль в размере 151 тыс. руб. Этот показатель ниже аналогичного показателя 2018 года на 513 тыс. руб. (77,3%).
Таким образом, общая оценка структуры и динамики баланса ИП Игонин в 2018-2019 гг. позволяет сделать вывод о том, что предприятие в 2019 году снизило свою материально-техническую базу. Увеличение доли запасов говорит о накоплении ИП Игонин нереализованной продукции, что может привести в дальнейшем к дополнительным убыткам. Тем не менее, снижение дебиторской задолженности говорит о положительной тенденции по увеличению платежеспособности предприятия. В 2019 году на предприятии выросла доля нераспределенной прибыли, что говорит о неготовности руководства предприятия использовать высвободившиеся денежные средства на развитие предприятия, не смотря на увеличение нераспределенной прибыли в 2019 году в ИП Игонин растет кредиторская задолженность.
По результатам хозяйственной деятельности в 2019 году ИП Игонин получил прибыль существенно меньшую, чем в 2018 году. Это связано, прежде всего, с увеличением коммерческих расходов. Избежать убытка в 2019 году предприятию помогло увеличение прочих доходов.
На основе данных Приложений 1 и 2 составим таблицу с исходными данными для анализа финансовых результатов деятельности ИП Игонин в 2018-2019 гг. (табл. 7).
Таблица 7
Исходные данные Отчета о прибылях и убытках в 2018-2019 гг. для анализа и оценки финансовых результатов ИП Игонин
Показатель |
2018 г., тыс. руб. |
2019 г., тыс. руб. |
Отклонение |
|
тыс. руб. |
% |
|||
1 |
2 |
3 |
4 = 3 - 2 |
5 = 3 / 2 * 100 - 100 |
Выручка |
24723 |
18445 |
-6278 |
-25,4 |
Себестоимость |
20947 |
16212 |
-4735 |
-22,6 |
Валовая прибыль |
3776 |
2233 |
-1543 |
-40,9 |
Коммерческие расходы |
2392 |
2415 |
23 |
1,0 |
Прибыль (убыток) от продаж |
1384 |
-182 |
-1566 |
-113,2 |
Проценты к уплате |
18 |
23 |
5 |
27,8 |
Прочие доходы |
57 |
451 |
394 |
691,2 |
Прочие расходы |
544 |
17 |
-527 |
-96,9 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
879 |
229 |
-650 |
-73,9 |
Текущий налог на прибыль |
215 |
78 |
-137 |
-63,7 |
Чистая прибыль |
664 |
151 |
-513 |
-77,3 |
Чистая прибыль на 1 руб. прибыли от продаж, % |
48,0 |
-83,0 |
-131,0 |
-272,9 |
Подробно динамика и структура финансовых результатов были рассмотрены выше при анализе структуры и динамики Отчета о прибылях и убытках ИП Игонин. Следует добавить, что если в 2018 году чистая прибыль на 1 рубль от продаж составляла 48 копеек, то в 2019 году чистый убыток на 1 рубль прибыли от продаж составляет 83 копейки.
Сложившиеся обстоятельства требуют более детального подхода к изучению отдельных статей формирования финансовых результатов ИП Игонин. Особое внимание в процессе анализа финансовых результатов следует обратить на наиболее значимую и существенную статью их формирования – прибыль (убыток) от продаж товаров как важнейшую составляющую экономической (чистой) прибыли (табл. 8).
В соответствии с данными Росстата индекс цен производителей промышленных товаров в 2019 году по отношению к 2018 году составил 98,7%. Реализация отчетного года по ценам предыдущего года определяется как произведение показателя и индекса цен в %.
Таблица 8
Исходная информация для расчета влияния факторов на изменение прибыли от продаж ИП Игонин
Показатель и его условное обозначение |
2018 г., тыс. руб. |
Реализация отчетного года по ценам предыдущего года (индекс цен 98,7%) |
2019 г., тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Выручка от продаж, тыс. руб. N |
24723 |
18205 |
18445 |
Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. Sпер |
20947 |
16001 |
16212 |
Коммерческие расходы, тыс. руб. КР |
2392 |
2384 |
2415 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. Р |
1384 |
-180 |
-182 |
Темп роста выручки от продаж, рассчитанный в ценах 2018 года, % |
- |
- |
73,6% |
Исходя из данных табл. 7 и 8, рассчитаем влияние на прибыль от продаж таких факторов, как объем выручки, структура реализации, себестоимость проданных товаров, коммерческие расходы, цены на реализацию товаров.
1. Рассчитаем рост убытка от продаж:
2. Рассчитаем темп роста объема продаж в сопоставимых ценах:
, тогда темп прироста составляет -26,4%.
3. Рассчитаем снижение прибыли в связи со снижение объема продаж на 26,4%:
4. Рассчитаем изменение себестоимости проданных товаров, продукции, услуг:
16212 – 16001 = 211 тыс. руб.
Это означает, что прибыль от продаж снизится на эту сумму в связи со снижением себестоимости товаров, то есть составит -211 тыс. руб. то есть показатель себестоимости приобретает отрицательное значение.
5. Рассчитаем изменение коммерческих расходов при неизменном объеме продаж:
2415 – 2384 = 31 тыс. руб.
Этот фактор уменьшает прибыль от продаж на 31 тыс. руб., то есть составит -31 тыс. руб.
6. Рассчитаем влияние на изменение прибыли от продаж повышение цены на товары. Сравним два объема продаж в 2019 году в ценах 2019 года и сопоставимых ценах 2018 года:
18445 – 18205 = 240 тыс. руб.
Это свидетельствует о том, что ИП Игонин в 2019 году продавал товары по более высоким ценам и получил в связи с этим прибыль на сумму 240 тыс. руб.
7. Рассчитаем влияние изменения структурных сдвигов в реализации товаров на изменение прибыли от продаж:
-180 – (1384 * 0,736) = -1199 тыс. руб.
Расчет показывает, что в ИП Игонин уменьшилась прибыль от продаж на 1199 тыс. руб. в связи с изменением структуры продаж, в частности, за счет увеличения объема продаж нерентабельных товаров на сумму 1199 тыс. руб.
Полученные результаты по расчету влияния факторов на изменение прибыли ИП Игонин отразим в табл. 9.
Таблица 9
Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продаж товаров ИП Игонин
№ п/п |
Факторы изменения прибыли от продаж |
Оценка влияния фактора на изменение прибыли от продаж, тыс. руб. (+/-) |
А |
1 |
2 |
1 |
Общее изменение прибыли от продаж |
-1566 |
|
В том числе за счет факторов: |
|
2 |
1. Изменение объема продаж |
-365 |
3 |
2. Изменение себестоимости проданных товаров |
-211 |
4 |
3. Изменение коммерческих расходов |
-31 |
5 |
4. Изменение цен на проданные товары |
240 |
6 |
5. Изменение структурных сдвигов в объеме продаж |
-1199 |
7 |
Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от продаж |
-1566 |
Для проверки правильности выполненных расчетов составим баланс отклонений по общему объему прибыли от продаж и факторов, оказывающих влияние на изменения в 2019 году, по сравнению 2018 годом:
-365 – 211 – 31 + 240 – 1199 = -1566 тыс. руб.
Факторный анализ изменения прибыли от продаж показал, что она увеличилась только за счет влияния одного фактора: изменения цен на проданные товары (+240 тыс. руб.). Остальные факторы – снижение объема продаж (-365 тыс. руб.), увеличение себестоимости проданных товаров (+211 тыс. руб.), снижение коммерческих расходов (-31 тыс. руб.) и изменение структурных сдвигов в объеме продаж (-1199 тыс. руб.)
Таким образом, ИП Игонин в 2019 году получил убыток от продаж, что говорит о снижении эффективности его хозяйственной деятельности.
Используя данные Отчета о прибылях и убытках ИП Игонин рассчитаем ряд показателей оценки качественного уровня достижения определенных финансовых результатов деятельности предприятия, в частности, таких как:
Расчет данных показателей приведен в табл. 10.
Таблица 10
Расчет показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов ИП Игонин
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение (+/-): гр. 1 – гр. 2 |
|
2019 г. |
2018 г. |
||
А |
1 |
2 |
3 |
1. Выручка от продаж, N |
18445 |
24723 |
-6278 |
2. Себестоимость проданных товаров - переменные затраты, Sпер |
16212 |
20947 |
-4735 |
3. Валовая прибыль (маржинальный доход), МД (п. 1 – п. 2) |
2233 |
3776 |
-1543 |
4. Доля маржинального дохода в выручке от продаж, d (п. 3 : п. 1) |
0,12 |
0,15 |
-0,03 |
5. Постоянные и условно-постоянные затраты, Sпост |
2415 |
2392 |
23 |
6. «Критическая точка» объема продаж (порог рентабельности) (п. 5 : п. 4), r |
20195 |
15947 |
4178 |
7. Запас финансовой прочности (п. 1 – п. 6) |
-1680 |
8776 |
-10456 |
8. То же, % к объему продаж (п. 7 : п. 1 * 100) |
-9,1 |
35,5 |
-44,6 |
9. Прибыль (убыток) от продаж |
-182 |
1384 |
-1566 |
10. Прибыль от продаж, в % к ЗФП (п. 9 : п. 7) |
-10,8 |
15,8 |
-26,6 |
Данные табл. 10 свидетельствуют о том, что валовая прибыль (маржинальный доход) ИП Игонин в 2019 году по сравнению с 2018 годом снизилась на 1543 тыс. руб., а выручка от продаж снизилась на 6278 рублей. Критическая точка объема продаж (порог рентабельности) в 2018 году составлял 15947 тыс. руб., в 2019 году – 20195 тыс. руб., что говорит о том, что при снижении уровня продаж ниже этого уровня предприятие получит убыток. Что и произошло – в 2019 году ИП Игонин получил убыток от продаж 182 тыс. руб.
Запас финансовой прочности в 2018 году составлял 8776 тыс. руб., в 2019 году ИП Игонин не имеет запаса финансовой прочности, так как получил убыток от продаж. Следует отметить, что имея запас финансовой прочности в 2018 году на уровне 35% (8776 : 24723 * 100), этот показатель ниже нормы практически в 2 раза. Сложившийся в 2019 году отрицательный запас финансовой прочности указывает на снижение эффективности хозяйственной деятельности ИП Игонин и снижения конъюнктуры рынка.
Для углубления изучения финансовых результатов ИП Игонин используем коэффициентные методы анализа, характеризующие степень эффективности использования доходов в хозяйственной деятельности (табл. 11).
Таблица11
Динамика показателей использования доходов ИП Игонин
Показатель |
2019 г. |
2018 г. |
Изменение (+/-): |
Темп роста, %: |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Доходы (Дох) (Выручка + Проценты к получению + Прочие доходы) |
18896 |
24780 |
-5884 |
76,3 |
2. Расходы (Расх) (Себестоимость + Коммерческие расходы + Проценты к уплате + Прочие расходы) |
18667 |
23901 |
-5234 |
78,1 |
3. Прибыль (убыток) до налогообложения (п.1 – п. 2) (Р) |
229 |
879 |
-650 |
26,1 |
4. Среднегодовая стоимость активов (валюта баланса на начало периода + валюта баланса на конец периода / 2) (А) |
6231 |
6388 |
-157 |
97,5 |
5. Выручка от продаж (N) |
18445 |
24723 |
-6278 |
74,6 |
6. Рентабельность активов, % (п. 3 : п. 4 * 100) |
3,7 |
13,8 |
-10,1 |
26,8 |
7. Рентабельность продаж, % (п. 3 : п. 5 * 100) (x) |
1,2 |
3,5 |
-2,3 |
34,3 |
8. Выручка от продаж в 1 руб. доходов (п. 5 : п. 1) (N : Дох) (y) |
0,98 |
1,00 |
-0,02 |
98,0 |
9. Доходы на 1 руб. активов (п. 1 : п. 4), (Дох : А) (z) |
3,03 |
3,88 |
-0,85 |
78,1 |
Данные таблицы 11 показывают, что доходы, расходы и выручка от продаж ИП Игонин в 2019 году снижались по сравнению с 2018 годом примерно одинаковыми темпами на 25%, а вот рентабельность продаж упала в 3 раза (3,5 : 1,2) , рентабельность активов упала в 4 раза (13,8 : 3,7), в то время, как выручка от продаж на 1 рубль доходов снизилась на 2 копейки, а доходы на 1 рубль активов на 85 копеек.
Для улучшения финансовых результатов, ИП Игонин необходимо пополнение собственных средств за счет распределения чистой прибыли, снижения дебиторской задолженности и сокращения запасов материальных ценностей.
© Анализ предприятия онлайн, 2009-2024
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034
✔ Положение об обработке персональных данных
✔ Согласие на обработку персональных данных