✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ +79272083588 | Написать Viber | WhatsApp | Telegram
АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН
помогу найти финансовую отчетность компании, составить сводные таблицы, диаграммы и описать анализ деятельности предприятия на примере
ОАО «ТГК-16» в 2019 г. продемонстрировало весьма успешные результаты деятельности, с одной стороны, завершив его с положительными результатами, и с другой - одновременно с этим продолжив описывать положительную динамику развития основных финансово-экономических показателей (см. табл. 1). Так, прежде всего, выросла выручка от реализации товаров и услуг Компании. При этом локомотивом роста стала выручка от реализации электрической энергии и мощности, увеличив результат предыдущего года более чем на 233 млн. руб. Данный результат был достигнут, несмотря на сокращение выработки электрической энергии и падение полезного отпуска тепловой энергии, спровоцированные начавшимся в 2018 г. мировым производственно-финансовым кризисом.
Вместе с тем, следует отметить, что, уменьшив выработку электрической и тепловой энергии, ОАО «ТГК-16» не только удалось увеличить выручку, что стало возможным благодаря росту тарифов, но также и сократить себестоимость производства электрической энергии и мощности (-4,43%) в объеме большем, чем сокращение выработки (-3,81%). Поэтому рост выручки являлся интенсивным, поскольку сопровождался сокращением себестоимости продукции.
Стоимость чистых активов ОАО «ТГК-16» в 2019 г. увеличилась еще более в сравнении с предыдущими периодами, составив к концу года 49 390 млн руб. (+5,5% к предыдущему году), что связано с получением чистой прибыли по итогам года в размере 2 571 млн. руб. (см. табл. 7)
Таблица 7
Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «ТГК-16»
Наименование показателя |
По периодам с 2018 по 2019 г. |
|
Стоимость чистых активов эмитента, тыс. руб. |
2018 г. |
- 46 819 259 |
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, % |
2018 г. |
- 23,50 |
Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, % |
2018 г. |
- 21,47 |
Уровень просроченной задолженности, % |
2018 г. |
- 0 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз |
2018 г. |
- 7,26 |
Доля дивидендов в прибыли, % |
2018 г. |
- 0 |
Амортизация к объему выручки, % |
2018 г. |
- 5,72 |
Выручка от основной деятельности составила 43 595 млн. руб., что на 749 млн. руб. выше показателя за прошлый год (+2%). Восстановление спроса и свободных цен на электроэнергию в четвертом квартале прошедшего года привело к существенному увеличению выработки электроэнергии электростанциями ОАО «ТГК-16» и росту выручки, благодаря чему была достигнута положительная динамика выручки в годовом отображении (см. табл. 8).
Таблица 8
Прибыль и убытки ОАО «ТГК-16»
Наименование показателя |
2019 |
2018 |
Выручка, тыс. руб. |
43 594 973 |
42 846 464 |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
6 094 629 |
4 044 025 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб. |
2 571 201 |
1 562 788 |
Рентабельность собственного капитала, % |
5,21 |
3,34 |
Рентабельность активов, % |
3,45 |
2,70 |
Коэффициент чистой прибыльности, % |
5,90 |
3,65 |
Рентабельность продукции (продаж), % |
12,29 |
8,03 |
Оборачиваемость капитала, раз |
0,66 |
0,90 |
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс. руб. |
0 |
0 |
Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса, % |
0 |
0 |
Прибыль от продаж составила 5 357 млн руб., увеличившись на 1 916 млн руб. по отношению к 2018 г. (+56%). Данный рост в основном связан с улучшением коммерческой деятельности Общества. Кроме того, необходимо отметить положительное влияние сокращения постоянных затрат вследствие реализации программы повышения эффективности, внедренной в ОАО «ТГК-16» во второй половине 2019 г. В части эксплуатации Общество сократило сроки простоя энергоблоков, оптимизировало сроки проведения ремонтов и рабочие процессы. Эти факторы оказали решающее влияние на улучшение показателей рентабельности Общества в 2019 г. по сравнению с 2018 годом.
На протяжении рассматриваемого периода ОАО «ТГК-16» продемонстрировало стабильный рост выручки, валовой прибыли, прибыли от продаж. Чистая прибыль Общества в 2018 г. несколько сократилась в сравнении с предыдущим годом, что связано с существенным уменьшением процентов к получению, зарабатываемых Обществом от размещения свободных денежных средств, привлеченных под инвестиционную программу и временно недоиспользованных на эти цели.
Однако по итогам 2019 года, несмотря на кризис, чистая прибыль, существенно выросла, составив 2 571 млрд. руб. (+65% к 2018 году). Данный факт свидетельствует о возросшей эффективности деятельности ОАО «ТГК-16» в целом. Соответственно улучшились показатели прибыльности: рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, коэффициент чистой прибыльности, рентабельность продукции.
У Компании в течение всего периода деятельности отсутствовали непокрытые убытки.
Дебиторская задолженность Компании в 2019 году увеличилась на 3 661 млн руб., составив к концу года 9 562 млн руб. Увеличение главным образом связано с ростом таможенных депозитов в рамках договоров на поставку оборудования по строящимся блокам, а также с увеличением текущей задолженности покупателей электроэнергии и мощности в связи с увеличением объемов поставок электроэнергии и мощности Компанией в конце 2019 г. по сравнению с концом 2018 г. Другими факторами, оказавшими влияние на увеличение дебиторской задолженности, являются рост авансов поставщикам топлива, увеличение просроченной дебиторской задолженности покупателей в связи с экономическим кризисом и увеличение суммы налогов и сборов к возврату.
По данным бухгалтерской отчетности (Приложения 1-5) и ведомостей выпуска продукции, плановых и отчетных калькуляций отдельных видов продукции и всего выпуска (Приложение 6) составим таблицу исходных данных для анализа затрат на производство энергии по экономическим элементам (см. табл. 9).
Таблица 9
Исходные данные для анализа затрат на производство энергии по экономическим элементам ОАО «ТГК-16» за 2018-2019 гг.
Показатель |
2018 год |
2019 год |
Материальные затраты, тыс. руб. |
28274803 |
29904054 |
Заработная плата, тыс. руб. |
2350020 |
1637882 |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. |
378657 |
308398 |
Амортизация основных средств, тыс. руб. |
2972578 |
2451539 |
Прочие расходы, тыс. руб. |
4262262 |
5104079 |
Итого затрат по экономическим элементам, тыс. руб. |
38238319 |
39405952 |
Выпуск продукции (электроэнергия), тыс. кВт/ч |
40729000 |
39112000 |
Рассчитаем показатели структуры и динамики затрат, а также определим затратоемкость продукции ОАО «ТГК-16» (см. табл. 10).
Таблица 10
Анализ структуры затрат ОАО «ТГК-16» на производство энергии по экономическим элементам
Показатель |
2018 год |
2019 год |
Отклонение (изменение структуры), % |
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
||
Материальные затраты, тыс. руб. |
28274803 |
73,9 |
29904054 |
75,9 |
1,9 |
Заработная плата, тыс. руб. |
2350020 |
6,1 |
1637882 |
4,2 |
-2,0 |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. |
378657 |
1,0 |
308398 |
0,8 |
-0,2 |
Амортизация основных средств, тыс. руб. |
2972578 |
7,8 |
2451539 |
6,2 |
-1,6 |
Прочие расходы, тыс. руб. |
4262262 |
11,1 |
5104079 |
13,0 |
1,8 |
Итого затрат по экономическим элементам, тыс. руб. |
38238319 |
100,0 |
39405952 |
100,0 |
0,0 |
Из таблицы 10 видно, что сумма затрат на производство энергии возросла, при этом объемы производства снизились. В 2018 году наибольший удельный вес в структуре затрат занимали материальные затраты (73,9%), так как производство электроэнергии является материалоемким (на основе сгорания твердого и газообразного топлива образуется пар, энергия которого используется для вращения турбин, вырабатывающих электроэнергию) Удельный вес заработной платы в 2018 году составил 6,1%, прочих затрат – 11,1%. В динамике наблюдается увеличение удельного веса материальных затрат на 1,9%, что очевидно, объясняется увеличением материалоемкости производства. При этом наблюдается снижение доли заработной платы на 2%.
Для оценки эффективности управления затратами в ОАО «ТГК-16» рассчитаем затратоемкость продукции как отношение суммы затрат по экономическим элементам к выпуску продукции в натуральном выражении.
Затратоемкость в 2018 году:
Затратоемкость в 2019 году:
В 2018 году затрат на производство 1 кВт/ч составили 0,939 руб., в 2019 году – 1,008 руб., что свидетельствует о снижение эффективности производства электроэнергии.
Для выявления влияния факторов на изменение себестоимости единицы энергии на основе Приложений 1-5 составим таблицу исходных данных для анализа (см. табл. 11).
Таблица 11
Исходные данные для анализа себестоимости единицы энергии в ОАО «ТГК-16» за 2018-2019 гг.
Показатель |
2018 год |
2019 год |
Отклонение |
Темп прироста, % |
1. Отпуск электроэнергии с шин (Qпр), тыс. кВт/ч |
40729000 |
39112000 |
-1617000 |
-4,0 |
2. Суммарные затраты на производство (З) |
38238319 |
39405952 |
1167633 |
3,1 |
3. В том числе условно-постоянные затраты (Зпост) |
3999049 |
4552618 |
553569 |
13,8 |
4. Постоянные затраты на единицу энергии (п. 3 : п. 1), руб./кВт/ч |
0,098 |
0,116 |
0,018 |
18,5 |
5. Переменные затраты (Зпер), (п.2 – п. 3), тыс. руб. |
34239270 |
34853334 |
614064 |
1,8 |
6. Переменные затраты на единицу энергии ( ), (п. 5 : п. 1), руб./кВт/ч |
0,841 |
0,891 |
0,0505 |
6,0 |
7. Себестоимость единицы энергии ( ), (п. 4 + п. 6), руб./кВт/ч |
0,939 |
1,008 |
0,069 |
7,3 |
Для оценки влияния факторов на изменение себестоимости единицы энергии воспользуемся формулой:
,
где - себестоимость единицы энергии,
- постоянные затраты, отнесенные на единицу энергии,
- объем производства (отпуск электроэнергии с шин),
- переменные затраты на производство единицы энергии.
Из табл. 5 видно, что в 2018 году себестоимость одного кВт/ч энергии составила 0,939 руб., а в 2019 году составила 1,008 руб. При этом увеличились как переменные, так и постоянные затраты на единицу энергии, а объем производства снизился на 4%.
Так как модель факторного анализа смешанная (содержит в себе деление и сложение), факторный анализ выполним методом цепных подстановок.
Изменение себестоимости единицы энергии за счет объема производства:
Изменение себестоимости единицы энергии за счет постоянных затрат:
Изменение себестоимости единицы энергии за счет переменных затрат на единицу продукции:
По результатам расчетов видно, что за счет снижения объема производства на 4% себестоимость одного кВт/ч энергии возросла на 0,014 руб., за счет увеличения постоянных затрат на 13,8% возросла на 0,014 руб., за счет увеличения переменных затрат возросла на 0,05 руб.
Общее снижение одного кВт/ч энергии составило 0,069 руб.
© Анализ предприятия онлайн, 2009-2025
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034
✔ Положение об обработке персональных данных
✔ Согласие на обработку персональных данных