АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН

Бухгалтерия ЗАО «Фирма «Руфа» периодически анализирует дебиторскую задолженность по персональному списку контрагентов, срокам образования и размерам; контролирует расчеты по отсроченной или просроченной задолженности, оценивать реальность наличия дебиторской задолженности; определять приемы и способы ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов. Анализ осуществляется на основе Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах ЗАО «Фирма «Руфа».

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Анализ включает оценку абсолютных и относительных показателей состояния, структуры и движения дебиторской задолженности. Для этого определяются доли конкретных дебиторов, а также каждого вида дебиторской задолженности (краткосрочной, долгосрочной, просроченной свыше трех месяцев) в общей совокупности долгов, рассматривается динамика изменений каждой составляющей, темп роста остатка и т.п.

Результаты анализа дебиторской задолженности должны учитываться при планировании дальнейшей деятельности ЗАО «Фирма «Руфа».

Проведем анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности, для чего на основе данных бухгалтерской отчетности ЗАО «Фирма «Руфа» построим таблицу 1.

Таблица 1

Анализ объема, состава, структуры и динамикидебиторской задолженности ЗАО «Фирма «Руфа»

На основе данных табл. 1 построим рисунок 2, отражающий динамику состава дебиторской задолженности.

Рисунок 2. Динамика дебиторской задолженности ЗАО «Фирма «Руфа», тыс. руб.

Данные табл. 1 и рис. 2 говорят о том, что в ЗАО «Фирма «Руфа» дебиторская задолженность присутствует только в расчетах с разными дебиторами и кредиторами. В 2017 г. в компании произошел резкий рост дебиторской задолженности, но в течение 2 последних лет (2019-2019 гг.), следует отметить динамику к снижению дебиторской задолженности у компании, что является положительной тенденцией и высвобождает дополнительные денежные средства. Так если в 2017 году размер дебиторской задолженности составлял 8153 тыс. руб., то в 2018 году ее размер составил уже 20325 тыс. руб., а в 2019 году снизился до 16738 тыс. руб., что ниже уровня предыдущего года на 17,6%. Так как с 2017 года форма бухгалтерской финансовой отчетности изменена, деление дебиторской задолженности на краткосрочную и долгосрочную не производится.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Важным показателем является оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение. Положительной считается ситуация, когда оборачиваемость кредиторской задолженности немного ниже оборачиваемости дебиторской задолженности, то есть показатель равен чуть больше единицы. Однако если сравнивать периоды погашения дебиторской и кредиторской задолженности, то последний не должен быть ниже усредненных сроков, которые должны соблюдать дебиторы предприятия.

Анализ долгов также требует ранжирования поставщиков и контроля сроков оплаты. Безусловно, досрочная оплата по отношению к сроку, установленному в договоре, при дефиците денежных средств недопустима. Следует разобраться, кому же из кредиторов следует платить в первую очередь, а кому и насколько можно отсрочить оплату.

Проведем анализ состава, структуры и динамики кредиторской задолженности, для чего на основе данных бухгалтерской отчетности ЗАО «Фирма «Руфа» построим таблицу 2.

Таблица 2

Анализ объема, состава, структуры и динамики кредиторской задолженности ЗАО «Фирма «Руфа»

На основе данных табл. 2 следует отметить, что в ЗАО «Фирма «Руфа» за последние 3 года имеется тенденция снижения кредиторской задолженности. Так, если общий объем кредиторской задолженности компании в 2017 году составлял 19860 тыс. руб., то в 2018 году вырос до 41470 тыс. руб., а в 2019 году снизился до 29858 тыс. руб., что ниже уровня предыдущего года на 11612 тыс. руб. или на 28,0%.

Необходимо отметить, что наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности составляют расчеты с поставщиками и подрядчиками. В 2019 году данный показатель составил 14869 тыс. руб. или 49,8% от всей кредиторской задолженности, при этом в 2018 году сумма кредиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками составляла 26416 тыс. руб. или 63,7% удельного веса.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

На основе данных табл. 2 построим рисунок 3, отражающий динамику состава кредиторской задолженности.

Рисунок 3. Динамика кредиторской задолженности ЗАО «Фирма «Руфа», тыс. руб.

В ЗАО «Фирма «Руфа» в период с 2017 по 2019 гг. происходит рост кредиторской задолженности по расчетам по налогам и сборам, так, если в 2017 году данный показатель составляет 576 тыс. руб., то в 2019 году – 2198 тыс. руб., при этом удельный вес данного показателя в 2019 году составляет 8,4% или 2508 тыс. руб.

На уровне с кредиторской задолженностью по налогам и сборам, растет кредиторская задолженность компании по расчетам по социальному страхованию и обеспечению. Так, если в 2017 году данный показатель составлял 80 тыс. руб., то в 2018 году – 208 тыс. руб., а в 2019 году – 778 тыс. руб., то есть темп прироста составил 274%. Также вырос и удельный вес данного показателя в общей сумме кредиторской задолженности – 2,6%, по сравнению с 0,5% в 2018 году.

Задолженность перед персоналом по оплате труда в 2019 году выросла в 9 раз. Так, если в 2017 году данный показатель составлял 99 тыс. руб., то в 2019 году – 925 тыс. руб. Также увеличился удельный вес данного показателя до 3,1% в 2019 году.

По расчетам с разными кредиторами ЗАО «Фирма «Руфа» с 2017 г. от 4945 тыс. руб. до 10779 тыс. руб. в 2019 году кредиторская задолженность выросла до 10779 тыс. руб., что составляло 36,1% в общем объеме кредиторской задолженности.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Таким образом, анализ общего объема дебиторской и кредиторской задолженности показал, что в 2019 г. дебиторская задолженность ЗАО «Фирма «Руфа» составила 16738 тыс. руб. Дебиторская задолженность ЗАО «Фирма «Руфа» сформирована за счет задолженности перед компанией разных дебиторов, что связано с особенностями деятельности ЗАО «Фирма «Руфа» как транспортного предприятия. В рассматриваемый период дебиторская задолженность компании растет в связи с расширением сферы деятельности предприятия, снижением платежеспособности покупателей услуг компании, а также снижением эффективности внутреннего контроля за дебиторской задолженностью на предприятии. Кредиторская задолженность ЗАО «Фирма «Руфа» растет в 2018 году до 41470 тыс. руб., что связано со снижением платежеспособности предприятия в этом году, а в 2019 году предприятию удается снизить ее объем до 29858 тыс. руб. Наибольшую долю кредиторской задолженности ЗАО «Фирма «Руфа» составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 49,8% в 2019 году, а так же с разными дебиторами и кредиторами – 36,1% в 2019 году. Рост кредиторской задолженности связан со снижением платежеспособности предприятия в рассматриваемом периоде и является результатом роста дебиторской задолженности перед ЗАО «Фирма «Руфа» покупателей и заказчиков.