АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН

После уплаты налогов прибыль РКЦ «Летим в Космос» распределяется следующим образом: одна часть используется на расширение производства (фонд накопления), а вторая – на материальное поощрение работников предприятия (фонд потребления), создается также резервный фонд предприятия.

Сравнение показателей использования прибыли РКЦ «Летим в Космос» в 2019 году по плановым и фактическим показателям приведено в табл. 25.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Таблица 25

Показатели использования прибыли РКЦ «Летим в Космос» в 2019 г.

Данные таблицы 25 отражают процесс формирования налогооблагаемой и чистой прибыли в РКЦ «Летим в Космос» и распределение ее фонды предприятия. Как видно из таблицы в 2019 году произошло снижение всех показателей прибыли предприятия по сравнению с планом. При этом чистой прибыли было получено меньше на 11 335 тыс. рублей от планируемого уровня, что сказалось и на распределении прибыли. Так, в резервный фонд было отчислено на 567 тыс. руб. меньше от планируемого уровня, при этом доля в чистой прибыли составила 5%. В фонд накопления было направлено на 5% больше от планируемого уровня, но в абсолютном значении фактическое сокращение в фонд накопления составило 4 243 руб. Фонд потребления был сокращен на 5%, что в динамике дало снижение направленных в него денежных средств на 6 534 тыс. руб.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Основными факторами, определяющими размер отчислений в фонды накопления и потребления, могут быть изменения чистой прибыли (ЧП) и коэффициента отчислений прибыли в соответствующие фонды (Ki). Сумма отчислений прибыли в фонды предприятия равна произведению двух факторов:

.                                                                                                 (5)

Расчет их влияния на размер отчислений в резервный фонд, фонды накопления и потребления представлен в табл. 26.

Таблица 26

Расчет влияния изменения чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли на размер отчислений в фонды РКЦ «Летим в Космос» в 2019 г.

Вид фонда	Сумма распределяемой прибыли, тыс. руб.		Доля отчислений, %		Сумма отчислений, тыс. руб.		Отклонение от плана
							всего	в том числе за счет
	план	факт	план	факт	план	факт		ЧП	Ki
Резервный	40000	28665	5	5	2000	1433	-567	-567	-
Накопления	40000	28665	50	55	20000	15766	-4234	-7034	2800
Потребления	40000	28665	45	40	18000	11466	-6534	-3734	-2800

На основе данных таблицы 26 следует отметить, что изменение чистой прибыли коснулось отчислений во все фонды РКЦ «Летим в Космос», за счет снижения чистой прибыли отчисления в резервный фонд предприятия снизились на 567 тыс. руб., в фонд накопления – на 4 234 тыс. руб., в фонд потребления на 6 534 тыс. руб. При этом за счет изменения коэффициента отчисления прибыли в фонды предприятия, фонд накопления получил на 2 800 тыс. рублей больше, а фонд потребления на 2 800 тыс. руб. меньше денежных средств из чистой прибыли.

Таким образом, финансовые результаты деятельности РКЦ «Летим в Космос» определяются объемом полученной выручки от основных видов деятельности, прочих доходов и показателями прибыли (от продаж, до налогообложения и чистой прибыли).

В 2019 году выручка предприятия составила 2 139 885 тыс. руб., что на 19,7% больше, чем в 2018 году. При этом себестоимость в 2019 году, по сравнению с 2018 выросла также на 19,7%. В 2019 году РКЦ «Летим в Космос» по сравнению с 2018 годом снизил коммерческие расходы на 7%. Благодаря этому динамика прибыли от продаж составила прирост по сравнению с 2018 г. - на 40,2%.

Прибыль до налогообложения в 2019 году по сравнению с 2018 годом снизилась на 16,2%. Налог на прибыль в 2019 году вырос на 266,9% по сравнению с 2018 годом. Следует отметить, что объем чистой прибыли в 2019 году составил 28665 тыс. руб., что больше уровня 2018 года на 4%. В 2018 и 2019 гг. доля себестоимости в выручке составила 99%. При этом доля валовой прибыли в 2018 году – 8%. Таким образом, основной тенденцией стало увеличение доли себестоимости в выручке РКЦ «Летим в Космос» и как следствие снижение доли валовой прибыли, доля в выручке которой составила в 2018 – 7,7%, а в 2019 – 9%.

Прочие доходы РКЦ «Летим в Космос» в течение 2017-2018 года имеют тенденцию к снижению, так если в 2017 году их доля составляла 6,1%, то в 2019 году – 2,6%. При этом прочие расходы наоборот, имеют тенденцию к увеличению – в 2017 году – 6,1%, в 2018 году – 6,5%, в 2019 году – 8,2%. Как видно из тенденции, прочие расходы превышают прочие доходы предприятия на протяжении всего изучаемого периода.

Прибыль до налогообложения в 2019 году составляет 1,6% от выручки – это самый низкий показатель за период 2017 – 2019 гг. Максимальный уровень прибыли до налогообложения отмечается в 2018 году – 2,3%. Доля налога на прибыль в 2019 году имеет значение в 0,9%, по сравнению с 2017 году, вырос на 0,5%. Это связано в первую очередь с увеличением налогооблагаемой прибыли РКЦ «Летим в Космос».

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Таким образом, в 2019 году чистая прибыль предприятия составила 1,3%, что несколько ниже соответствующих показателей 2017 и 2018 лет. При этом безубыточный объем реализации продукции в 2019 году равен 770 163 единиц продукции или 1 648 060 тыс. руб.

Рост общего объема выручки предприятия произошел в основном а счет роста реализации основной продукции Летим в Космос. В 2019 году выручка от основной продукции выросла на 20,4% и составила 2 057 354 тыс. руб., при этом в 2018 году рост реализации основной продукции был на уровне 6,5%. Как следствие в 2019 году рост реализации товаров народного потребления составил 8,3%, против 14,3% в 2018 году. Реализация продукции населению в 2019 году составила 1 746 тыс. руб., что выше уровня 2018 года на 6,3%, при этом рост реализации товаров, работ и услуг населению в 2018 году составлял 7,5%. В 2019 году рост выручки по обслуживающим производствам составил 9,8%, не смотря на то, что рост по данному показателю составил 21,6%. Выручка по обслуживающим производствам в 2019 году была получена в объеме 19 388 тыс. руб.

В период 2017-2019 гг. в РКЦ «Летим в Космос» наблюдается существенный рост общей величины расходов по обычным видам деятельности предприятия. Так, если прирост всех затрат составил в 2018 году 4,5%, то в 2019 году – 27% и в абсолютном выражении равен 2 125 909 тыс. рублей. Если в 2018 году рост затрат оправдывается ростом выручки на 6,5% (темп роста выручки выше темпа роста затрат на 6,5 – 4,5 = 2%), то в 2019 году рост затрат опережает темпы роста выручки на 19,7 – 27 = -7,3%.

Если в 2017 году коэффициент расходоемкости составлял 0,9541 руб., то в 2019 году 0,9935 руб., то есть РКЦ «Летим в Космос» в 2019 году для получения 1 рубля выручки приходилось тратить 99,35 коп. Отношение прибыли от продаж к общей величине расходов по обычным видам деятельности, представленное показателем рентабельности расходов, так же подтверждает рост расходов. Так если в 2017 году рентабельность расходов была равна 3,97%, то в 2019 году – 9,08%.

Но при этом повышение эффективности деятельности предприятия проявляется в наращивании рентабельности продаж, выраженной в отношении прибыли от продаж к выручке от продаж. Так если в 2017 году рентабельность продаж составляла 3,79%, то в 2018 году – 7,7%, а в 2019 году уже 9,02%.

Положительное влияние на прибыль РКЦ «Летим в Космос» до налогообложения в 2019 году оказали рост выручки от продаж (351 767 тыс. руб.) и снижение коммерческих расходов (-383 тыс. руб.). Общее влияние факторов первого порядка увеличило прибыль предприятия до налогообложения на 55 310 тыс. руб. Отрицательное влияние на прибыль до налогообложения сыграл рост себестоимости (-296 840 тыс. руб.), при этом тем прироста выручки и затрат равен 19,7%, что удерживает предприятие на уровне 2018 года, то есть темп роста выручки компенсирует темп роста затрат предприятия. Совокупное влияние факторов второго порядка снизило прибыль РКЦ «Летим в Космос» до налогообложения на 100 083 тыс. руб. Все статьи расходов второго порядка оказали отрицательное влияние на прибыль до налогообложения и даже существенный прирост выручки не смог компенсировать их влияние. Факторы третьего порядка на прибыль до налогообложения положительно повлияли на ее количество и в совокупности увеличили ее на 413 716 тыс. руб. Это в первую очередь произошло за счет снижения сальдо процентов к получению (-46 156 тыс. руб.) и увеличения сальдо прочих доходов и расходов (108 108 тыс. руб.).

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

После уплаты налогов прибыль РКЦ «Летим в Космос» распределяется следующим образом: одна часть используется на расширение производства (фонд накопления), а вторая – на материальное поощрение работников предприятия (фонд потребления), создается также резервный фонд предприятия. В 2019 году произошло снижение всех показателей прибыли предприятия по сравнению с планом. При этом чистой прибыли было получено меньше на 11 335 тыс. рублей от планируемого уровня, что сказалось и на распределении прибыли. Так, в резервный фонд было отчислено на 567 тыс. руб. меньше от планируемого уровня, при этом доля в чистой прибыли составила 5%. В фонд накопления было направлено на 5% больше от планируемого уровня, но в абсолютном значении фактическое сокращение в фонд накопления составило 4 243 руб. Фонд потребления был сокращен на 5%, что в динамике дало снижение направленных в него денежных средств на 6 534 тыс. руб.