АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН

Для детального изучения состава и структуры доходов воспользуемся данными расшифровки стр. 010 «Выручка от продажи товаров, работ, услуг» Отчета о финнасовых результатах РКЦ «Летим в Космос».

Анализ состава и структуры доходов

Для анализа составим аналитическую таблицу состава и структуры доходов РКЦ «Летим в Космос» (табл. 16).

Таблица 16

Состав доходов РКЦ «Летим в Космос» в 2017-2019 гг.

Показатель	2017, тыс. руб.	2018, тыс. руб.	2019, тыс. руб.	Изменение 2018 г. от 2017 г., +/-, тыс. руб.	Темп прироста 2018 г. от 2017 г., +/-, %	Изменение 2019 г. от 2018 г., +/-, тыс. руб.	Темп прироста 2019 г. от 2018 г., +/-, %
1	2	3	4	5=3-2	6=3/2*      100-100	7=4-3	8=4/3*      100-100
Выручка от реализации основной продукции	1605019	1709463	2057354	104444	6,5	347891	20,4
Выручка от реализации товаров народного потребления	1956	2235	2420	279	14,3	185	8,3
Выручка от реализации гражданской продукции	48876	50032	51886	1156	2,4	1854	3,7
Выручка от услуг производственного характера	7001	7092	7192	91	1,3	100	1,4
Выручка от реализации товаров, работ, услуг населению	1529	1643	1746	114	7,5	103	6,3
Выручка по обслуживающим производствам и хозяйствам	14523	17653	19388	3130	21,6	1735	9,8
Итого Выручка	1678904	1788118	2139885	109214	6,5	351767	19,7

На основе данных таблицы 17 построим диаграмму динамики выручки РКЦ «Летим в Космос» по абсолютным значениям в 2017-2019 гг. (рис. 9)

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Рис. 9. Динамика состава выручки РКЦ «Летим в Космос» в 2018-2019 гг.

Объем выручки, как было указано выше, в 2019 году составил 2 139 885 тыс. руб., что на 19,7% выше уровня 2018 года. При этом прирост выручки РКЦ «Летим в Космос» в 2018 году составил всего 6,5%, что говорит о динамике увеличения объемов выручки предприятия и является положительной тенденцией.

Анализ состава и динамики доходов

Рост общего объема выручки произошел в основном а счет роста реализации основной продукции Летим в Космос. В 2019 году выручка от основной продукции выросла на 20,4% и составила 2 057 354 тыс. руб., при этом в 2018 году рост реализации основной продукции был на уровне 6,5%. Как следствие в 2019 году рост реализации товаров народного потребления составил 8,3%, против 14,3% в 2018 году.

Изменение динамики выручки от реализации гражданской продукции и услуг производственного характера в 2018 и 2019 году был незначительным и практически не отразился на росте общей выручки предприятия.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Реализация продукции населению в 2019 году составила 1 746 тыс. руб., что выше уровня 2018 года на 6,3%, при этом рост реализации товаров, работ и услуг населению в 2018 году составлял 7,5%.

В 2019 году рост выручки по обслуживающим производствам составил 9,8%, не смотря на то, что рост по данном показателю составил 21,6%. Выручка по обслуживающим производствам в 2019 году была получена в объеме 19 388 тыс. руб.

Для определения изменения удельных весов каждого из элементов обшей выручки РКЦ «Летим в Космос» в 2017-2019 гг., построим таблицу 17.

Таблица 17

Структура доходов РКЦ «Летим в Космос» в 2017-2019 гг.

На основе данных таблицы 17 построим диаграмму удельного веса состава выручки РКЦ «Летим в Космос» в 2017-2019 гг. (рис. 10)

Рис. 10. Структура выручки РКЦ «Летим в Космос» в 2018-2019 гг., %

На основании данных рисунка 10 следует сделать вывод о том, что структура выручки, то есть удельный вес каждого из элементов выручки РКЦ «Летим в Космос» практически неизменны на протяжении всего изучаемого периода.

Анализ состава структуры и динамики доходов

Для более детального изучения расходов, связанных с осуществлением обычных видов деятельности РКЦ «Летим в Космос», используется информация, представленная в разделе «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» приложения к бухгалтерской отчетности (форма № 5), по данным которого составим таблицу 18 для проведения динамического анализа.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

В рассматриваемом периоде наблюдается существенный рост общей величины расходов по обычным видам деятельности предприятия. Так, если прирост всех затрат составил в 2018 году 4,5%, то в 2019 году – 27% и в абсолютном выражении равен 2 125 909 тыс. рублей. Если в 2018 году рост затрат оправдывается ростом выручки на 6,5% (темп роста выручки выше темпа роста затрат на 6,5 – 4,5 = 2%.), то в 2019 году рост затрат опережает темпы роста выручки на 19,7 – 27 = -7,3%.

Таблица 18

Состав и динамика расходов по обычным видам деятельности РКЦ «Летим в Космос»

Показатель	2017, тыс. руб.	2018, тыс. руб.	2019, тыс. руб.	Изменение 2018 г. от 2017 г., +/-, тыс. руб.	Темп прироста 2018 г. от 2017 г., +/-, %	Изменение 2019 г. от 2018 г., +/-, тыс. руб.	Темп прироста 2019 г. от 2018 г., +/-, %
1	2	3	4	5=3-2	6=3/2*      100-100	7=4-3	8=4/3*      100-100
Материальные затраты	743977	770839	1035155	26862	3,6	264316	34,3
Затраты на оплату труда	349231	365453	472242	16222	4,6	106789	29,2
Отчисления на социальные нужды	89752	94797	120383	5045	5,6	25586	27,0
Амортизация	25564	25212	26332	-352	-1,4	1120	4,4
Прочие затраты	393325	417758	471797	24433	6,2	54039	12,9
Итого по элементам затрат	1601849	1674060	2125909	72211	4,5	451849	27,0

На основе данных таблицы 18 построим диаграмму, отражающую динамику состава расходов РКЦ «Летим в Космос» по обычным видам деятельности (рис. 11).

Рис. 11. Динамика состава расходов РКЦ «Летим в Космос» по обычным видам деятельности в 2018-2019 гг.

На основе данных таблицы 18 и рисунка 11 следует отметить, что в 2019 году объем материальных затрат составил 1 035 155 тыс. руб., что на 34,3% вые уровня 2018 года, при этом прирост материальных затрат в 2018 году составил всего 3,6%. Такая же ситуация с затратами на оплату труда – темп прироста в 2019 году составил 29,2%, а абсолютная сумма фонда оплаты труда по предприятию – 472 242 тыс. руб. В 2018 году прирост затрат на заработную плату составлял 4,6%.

Анализ состава структуры доходов и расходов

В 2018 году на РКЦ «Летим в Космос» отмечается снижение затрат на амортизацию, связанное с продажей части оборудования предприятия, в 2019 году рост амортизации составил 4,4%, что обуславливается закупкой предприятием нового оборудования для Цеха № 4.

Прочие расходы РКЦ «Летим в Космос» в 2019 году составили 471 797 тыс. руб., что больше уровня 2018 года на 12,9%, в 2018 году рост прочих затрат составил лишь 4,5%.

Проведем анализ структуры расходов РКЦ «Летим в Космос» в 2017-2019 гг. – для этого составим таблицу 19.

Таблица 19

Структура расходов по обычным видам деятельности РКЦ «Летим в Космос»

На основе данных таблицы 19 построим диаграмму структуры выручки РКЦ «Летим в Космос» в 2017-2019 гг. (рис. 12)

Рис. 12. Структура расходов РКЦ «Летим в Космос» в 2018-2019 гг., %

На основе данных табл. 19 и рис. 12 следует отметить, что в течение рассматриваемого периода удельный вес каждого из элементов затрат по общему виду деятельности изменяется незначительно. Так в 2019 году удельный вес материальных затрат составил 48,7%, в 2018 году значение этого показателя составляло 46%, а в 2017 – 46,4%. Затраты на оплату труда в РКЦ «Летим в Космос» в 2019 году составили 22,2%, а в 2018 и 2017 гг. – 21,8%. Удельный вес прочих затрат в 2019 году несколько снизился и составил 22,2%, против 25% в 2018 году и 24,6% в 2017 г.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Анализ состава доходов и расходов организации

Наряду с показателями состава, структуры и динамики расходов целесообразно оценить относительные показатели, характеризующие уровень расходоемкости текущей (операционной) деятельности РКЦ «Летим в Космос» (табл. 20).

Таблица 20

Показатели рентабельности расходов и продаж РКЦ «Летим в Космос»

Коэффициент расходоемкости РКЦ «Летим в Космос» в рассматриваемый период растет, что подтверждает ранее определенную тенденцию по росту расходов предприятия. Так если в 2017 году коэффициент расходоемкости составлял 0,9541 руб., то в 2019 году 0,9935 руб., то есть РКЦ «Летим в Космос» в 2019 году для получения 1 рубля выручки приходилось тратить 99,35 коп.

Отношение прибыли от продаж к общей величине расходов по обычным видам деятельности, представленное показателем рентабельности расходов, так же подтверждает рост расходов. Так если в 2017 году рентабельность расходов была равна 3,97%, то в 2019 году – 9,08%.

Повышение эффективности деятельности предприятия проявляется в наращивании рентабельности продаж, выраженной в отношении прибыли от продаж к выручке от продаж. Так если в 2017 году рентабельность продаж составляла 3,79%, то в 2018 году – 7,7%, а в 2019 году уже 9,02%.