✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ +79272083588 | Написать Viber | WhatsApp | Telegram
АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН
помогу найти финансовую отчетность компании, составить сводные таблицы, диаграммы и описать анализ деятельности предприятия на примере
Произведем общую оценку структуры бухгалтерского баланса ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 г. и 9 месяцев 2019 г. Источниками данных выступает Бухгалтерский баланс ООО «Техсок» за соответствующие периоды.
Структура актива баланса ООО «Техсок» представлена в табл. 22.
Таблица 22
Структура актива баланса ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 и 9 месяцев 2019 гг.
Показатель |
9 мес. 2018 г., тыс. руб. |
9 мес. 2019 г., тыс. руб. |
Структура в валюте баланса |
Абсолютное отклонение в структуре, % |
Относительное отклонение в структуре % |
|
9 мес. 2018 г., % |
9 мес. 2019 г., % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4=Показатель / Валюта баланса * 100 |
5=Показатель / Валюта баланса * 100 |
6 = 5 - 4 |
7 = 5 / 4 * 100 - 100 |
Нематериальные активы |
35 |
31 |
0,5 |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
Основные средства |
1683 |
1507 |
25,5 |
25,7 |
0,2 |
0,8 |
Долгосрочные финансовые вложения |
98 |
98 |
1,5 |
1,7 |
0,2 |
13,3 |
Запасы |
3915 |
3626 |
59,4 |
61,8 |
2,4 |
4,0 |
НДС |
7 |
3 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
Дебиторская задолженность |
814 |
543 |
12,3 |
9,3 |
-3,0 |
-24,4 |
Денежные средства |
38 |
32 |
0,6 |
0,5 |
-0,1 |
-16,7 |
Прочие оборотные активы |
6 |
26 |
0,1 |
0,4 |
0,3 |
300,0 |
Валюта баланса |
6596 |
5866 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
Отразим структуру актива баланса на рис. 3.
Рис. 3. Структура актива баланса ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 и 9 месяцев 2019 гг.
На основе данных табл. 22 и рис. 3 следует отметить, что структура актива баланса изменилась не значительно. Как свидетельствуют данные табл. 19 за 9 месяцев 2019 года наибольшую долю в активе баланса занимают запасы (61,8%), что больше аналогичного периода 2018 года на 2,4% и основные средства (25,7%), что больше аналогичного показателя 2018 года на 0,2%. На дебиторскую задолженность на 30 сентября 2019 года приходится 9,3%, что ниже аналогичного показателя 2018 года на 3%. Денежные средства за 9 месяцев 2019 года составляют 0,5%, данный показатель ниже аналогичного показателя денежных средств в 2018 году на 0,1%. Все это конечно отражается на финансовом положении ООО «Техсок», которое к 30 сентября 2019 года имеет меньшее количество денежных средств, чем в аналогичном периоде 2018 года.
Структура пассива баланса ООО «Техсок» представлена в табл. 23.
Таблица 23
Структура пассива баланса ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 и 9 месяцев 2019 гг.
Показатель |
9 мес. 2018 г., тыс. руб. |
9 мес. 2019 г., тыс. руб. |
Структура в валюте баланса |
Абсолютное отклонение в структуре, % |
Относительное отклонение в структуре % |
|
9 мес. 2018 г., % |
9 мес. 2019 г., % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4=Показатель / Валюта баланса * 100 |
5 Показатель / Валюта баланса * 100 |
6 = 5 - 4 |
7 = 5 / 4 * 100 - 100 |
Уставный капитал |
10 |
10 |
0,2 |
0,2 |
0,0 |
0,0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1209 |
1320 |
18,3 |
22,5 |
4,2 |
23,0 |
Займы и кредиты |
1743 |
1918 |
26,4 |
32,7 |
6,3 |
23,9 |
Кредиторская задолженность |
3634 |
2618 |
55,1 |
44,6 |
-10,5 |
-19,1 |
Валюта баланса |
6596 |
5866 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
Отразим структуру пассива баланса на рис. 4.
Рис. 4. Структура пассива баланса ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 и 9 месяцев 2019 гг.
Как свидетельствуют данные табл. 23 и рис. 4, к 30 сентября 2019 года в составе пассивов ООО «Техсок» наибольший удельный вес имеет кредиторская задолженность – 44,6%, при этом ее снижение по сравнению с аналогичным показателем 2018 года составило 10,5%, что объясняет снижение доли в балансе дебиторской задолженности, часть которой была направлена на погашение кредиторской задолженности предприятия в 2019 году. Займы и кредиты за 9 месяцев 2019 года составили 32,7% пассива баланса, при этом их рост по сравнению с показателем 2019 года составил 6,3%, что объясняется нехваткой денежных средств у ООО «Техсок» в 2019 году.
При этом нераспределенная прибыль предприятия на 30 сентября 2019 года составляет 22,5% от валюты баланса, а ее рост по сравнению с показателем 2018 года составил 4,2%.
Теперь рассмотрим динамику баланса ООО «Техсок». Динамика актива баланса представлена в таблице 24.
Таблица 24
Динамика актива баланса ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 и 9 месяцев 2019 гг.
Показатель |
9 мес. 2018 г., тыс. руб. |
9 мес. 2019 г., тыс. руб. |
Отклонение |
|
тыс. руб. |
% |
|||
1 |
2 |
3 |
4 = 3 - 2 |
5 = 3 / 2 * 100 - 100 |
Нематериальные активы |
35 |
31 |
-4,0 |
-11,4 |
Основные средства |
1683 |
1507 |
-176,0 |
-10,5 |
Долгосрочные финансовые вложения |
98 |
98 |
0,0 |
0,0 |
Запасы |
3915 |
3626 |
-289,0 |
-7,4 |
НДС |
7 |
3 |
-4,0 |
-57,1 |
Дебиторская задолженность |
814 |
543 |
-271,0 |
-33,3 |
Денежные средства |
38 |
32 |
-6,0 |
-15,8 |
Прочие оборотные активы |
6 |
26 |
20,0 |
333,3 |
Валюта баланса |
6596 |
5866 |
-730,0 |
-11,1 |
Отразим динамику актива баланса на рис. 5.
Рис. 5. Динамика актива баланса ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 и 9 месяцев 2019 гг.
Динамика баланса ООО «Техсок» за 9 месяцев 2019 года показывает снижение показателя валюты баланса на 730 тыс. руб. или 11,1% в отличие от аналогичного показателя 2018 года и составляет 5866 тыс. руб.
Как свидетельствуют данные табл. 24 и рис. 5, по всем показателям актива баланса произошло снижение. Так показатель нематериальных активов на 30 сентября 2019 года составил 31 тыс. руб., что ниже предыдущего года на 11,4%. Снижение основных средств за 9 месяцев 2019 года произошло на 176 тыс. руб. (10,5%). Долгосрочные финансовые вложения остались без изменений. Снижение запасов произошло на 289 тыс. руб. (7,4%), НДС на 4 тыс. руб. (57,1%).
При этом следует отметить существенное снижение дебиторской задолженности ООО «Техсок» за 9 месяцев 2019 года на 271 тыс. руб. (33,3%).
Динамика пассива баланса представлена в таблице 25.
Таблица 25
Динамика пассива баланса ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 и 9 месяцев 2019 гг.
Показатель |
9 мес. 2018 г., тыс. руб. |
9 мес. 2019 г., тыс. руб. |
Отклонение |
|
тыс. руб. |
% |
|||
1 |
2 |
3 |
4 = 3 - 2 |
5 = 3 / 2 * 100 - 100 |
Уставный капитал |
10 |
10 |
0,0 |
0,0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1209 |
1320 |
111,0 |
9,2 |
Займы и кредиты |
1743 |
1918 |
175,0 |
10,0 |
Кредиторская задолженность |
3634 |
2618 |
-1016,0 |
-28,0 |
Валюта баланса |
6596 |
5866 |
-730,0 |
-11,1 |
Отразим динамику пассива баланса на рис. 6.
Рис. 6. Динамика пассива баланса ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 и 9 месяцев 2019 гг.
Данные табл. 25 и рис. 6 отмечают динамику роста нераспределенной прибыли ООО «Техсок» на 30 сентября 2019 года по сравнению с аналогичным показателем 2018 года на 111 тыс. руб. (9,2%). При этом займы и кредиты предприятия за 9 месяцев 2019 года увеличились на 175 тыс. руб. (10%).
Следует отметить существенное снижение на 30 сентября 2019 года кредиторской задолженности на 1016 тыс. руб. (28%).
Произведем общую оценку структуры отчета о прибылях и убытках ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 г. и 9 месяцев 2019 г. Источниками данных выступает Отчет о финансовых результатах ООО «Техсок» за соответствующие периоды.
Структура отчета о прибылях и убытках ООО «Техсок» представлена в табл. 26.
Таблица 26
Структура отчета о прибылях и убытках ООО «Техсок»за 9 месяцев 2018 и 9 месяцев 2019 гг.
Показатель |
9 мес. 2018 г., тыс. руб. |
9 мес. 2019 г., тыс. руб. |
Структура в выручке |
Абсолютное отклонение в структуре, % |
Относительное отклонение в структуре % |
|
9 мес. 2018 г., % |
9 мес. 2019 г., % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4=Показатель / Выручка * 100 |
5=Показатель / Выручка * 100 |
6 = 5 - 4 |
7 = 5 / 4 * 100 - 100 |
Себестоимость |
20947 |
16212 |
84,7 |
87,9 |
3,2 |
3,8 |
Валовая прибыль |
3776 |
2233 |
15,3 |
12,1 |
-3,2 |
-20,9 |
Коммерческие расходы |
2392 |
2415 |
9,7 |
13,1 |
3,4 |
35,1 |
Прибыль (убыток) от продаж |
1384 |
-182 |
5,6 |
-1,0 |
-6,6 |
-117,9 |
Проценты к уплате |
18 |
23 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
Прочие доходы |
57 |
451 |
0,2 |
2,4 |
2,2 |
1100,0 |
Прочие расходы |
544 |
17 |
2,2 |
0,1 |
-2,1 |
-95,5 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
879 |
229 |
3,6 |
1,2 |
-2,4 |
-66,7 |
Текущий налог на прибыль |
215 |
78 |
0,9 |
0,4 |
-0,5 |
-55,6 |
Чистая прибыль |
664 |
151 |
2,7 |
0,8 |
-1,9 |
-70,4 |
Выручка |
24723 |
18445 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
Отразим структуру отчета о финансовых результатах на рис. 7.
Рис. 7. Структура отчета о финансовых результатах ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 и 9 месяцев 2019 гг.
Как свидетельствуют данные табл. 26 и рис. 7, наибольший удельный вес в выручке ООО «Техсок» занимает себестоимость, на 30 сентября 2019 года ее доля составила 87,9%, что обусловлено тем, чтио исследуемое предприятия – оптовое, торговое. При этом ее рост по сравнению с аналогичным показателем 2018 года составил 3,2%. Из-за роста себестоимости валовая прибыль ООО «Техсок» за 9 месяцев 2019 года снизилась на 3,2% и составила12,1% от выручки. Достаточно большую долю в выручке предприятия в 2019 году составляют коммерческие расходы – 13,1%, что связано с достаточно большой долей расходов на продажу, рост этого показателя по сравнению с аналогичным периодом 2018 года составил 3,4%. Данная динамика повлияла на снижение прибыли от продаж. За 9 месяцев 2019 года ООО «Техсок» от продаж получило убыток в размере 182 тыс. руб. При этом доля чистой прибыли на 30 сентября 2019 года составила 0,8%, что ниже показателя предыдущего года на 1,9%.
Динамика отчета о прибылях и убытках ООО «Техсок» представлена в табл. 27.
Таблица 27
Динамика отчета о прибылях и убытках ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 и 9 месяцев 2019 гг.
Показатель |
9 мес. 2018 г., тыс. руб. |
9 мес. 2019 г., тыс. руб. |
Отклонение |
|
тыс. руб. |
% |
|||
1 |
2 |
3 |
4 = 3 - 2 |
5 = 3 / 2 * 100 - 100 |
Себестоимость |
20947 |
16212 |
-4735 |
-22,6 |
Валовая прибыль |
3776 |
2233 |
-1543 |
-40,9 |
Коммерческие расходы |
2392 |
2415 |
23 |
1,0 |
Прибыль (убыток) от продаж |
1384 |
-182 |
-1566 |
-113,2 |
Проценты к уплате |
18 |
23 |
5 |
27,8 |
Прочие доходы |
57 |
451 |
394 |
691,2 |
Прочие расходы |
544 |
17 |
-527 |
-96,9 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
879 |
229 |
-650 |
-73,9 |
Текущий налог на прибыль |
215 |
78 |
-137 |
-63,7 |
Чистая прибыль |
664 |
151 |
-513 |
-77,3 |
Выручка |
24723 |
18445 |
-6278 |
-25,4 |
Отразим динамику отчета о финансовых результатах на рис. 8.
Рис. 8. Динамика отчета о финансовых результатах ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 и 9 месяцев 2019 гг.
На основе данных табл. 27 и рис 8, следует отметить, что за 9 месяцев 2019 года выручка ООО «Техсок» составила 16212 тыс. рублей, что ниже уровня прошлого года на 6278 руб. (25,4%). Данная тенденция сказалась и на снижении себестоимости на 4735 тыс. руб. (22,6%), которая за 9 месяцев 2019 года составила 16212 тыс. руб. При этом валовая прибыль снизилась на 1543 тыс. руб. (40,9%). Коммерческие расходы изменились не существенно, всего на 1%. По результатам 9 месяцев 2019 года, как было указано выше ООО «Техсок» получило убыток от продаж 182 тыс. руб., что связано в первую очередь с существенным ростом коммерческих расходов. Но благодаря тому, что прочие расходы за 9 месяцев 2019 года были не существенные и показали тенденцию к снижению, а прочие доходы наоборот выросли на 394 тыс. руб. (почти в 6 раз), предприятию в 2019 году все таки удалось получить чистую прибыль в размере 151 тыс. руб. Этот показатель ниже аналогичного показателя 2018 года на 513 тыс. руб. (77,3%).
Таким образом, общая оценка структуры и динамики баланса ООО «Техсок» за 9 месяцев 2018 г. и 9 месяце 2019 года позволяет сделать вывод о том, что предприятие в 2019 году снизило свою материально-техническую базу. Увеличение доли запасов говорит о накоплении ООО «Техсок» нереализованной продукции, что может привести в дальнейшем к дополнительным убыткам. Тем не менее, снижение дебиторской задолженности говорит о положительной тенденции по увеличению платежеспособности предприятия. За 9 месяцев 2019 года на предприятии выросла доля нераспределенной прибыли, что говорит о неготовности руководства предприятия использовать высвободившиеся денежные средства на развитие предприятия, не смотря на увеличение нераспределенной прибыли в 2019 году в ООО «Техсок» растет кредиторская задолженность.
По результатам хозяйственной деятельности за 9 месяцев 2019 года ООО «Техсок» получило прибыль существенно меньшую, чем в 2018 году. Это связано, прежде всего, с увеличением коммерческих расходов. Избежать убытка за 9 месяцев 2019 года предприятию помогло увеличение прочих доходов.
© Анализ предприятия онлайн, 2009-2025
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034
✔ Положение об обработке персональных данных
✔ Согласие на обработку персональных данных