АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН

1. Общая характеристика предприятия ООО «Гайдинг-ресурс»

Основные экономические показатели:

1. 2019 год. ООО «Гайдинг-ресурс» завершило 2019 год с чистой прибылью в 203,30 млн. руб. по сравнению с убытком 142,40 млн. руб. годом ранее. Объем продаж компании ООО «Гайдинг-ресурс» увеличился в 78,93 раза до 538,23 млн. руб.

2. 2018 год. Продажи ООО «Гайдинг-ресурс» за отчетный период сократились в 3,55 раза до 6,82 млн. руб. с 24,22 млн. руб. годом ранее. Это следует из отчета компании. Себестоимость продукции за отчетный составила 12,31 млн. руб. Чистый убыток ООО «Гайдинг-ресурс» за 2018 год снизился на 47,16% до 142,40 млн. руб. с 269,49 млн. руб. за аналогичный период прошлого года.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

3. 2017 год. Чистый убыток ООО «Гайдинг-ресурс» за 2017 год увеличился в 5,6 раза до 269,49 млн. руб. с 48,16 млн. руб. за аналогичный период предыдущего года. Выручка компании за отчетный период повысилась в 4,43 раза до 24,22 млн. руб. с 5,47 млн. руб. за аналогичный период прошлого года. Прибыль от продаж составила 1,31 млн. руб.

2. Анализ финансовой деятельности предприятия

В соответствии с бухгалтерским балансом за 2017-2019 гг. компании проведем анализ динамики и структуры актива и пассива баланса ООО «Гайдинг-ресурс». В табл. 1 отражена динамика актива баланса ООО «Гайдинг-ресурс» за 2012-2019 гг.

Таблица 1
Динамика актива баланса ООО «Гайдинг-ресурс» в 2017-2019 гг., тыс. руб.

На основе данных табл. 1 следует отметить, что в течение 2017-2019 гг. в ООО «Гайдинг-ресурс» происходит увеличение валюты баланса, так по сравнению с 2017 г. произошел рост валюты баланса почти в 3 раза, а по сравнению с 2018 г. в 1,3 раза, что свидетельствует о расширении сфер деятельности компании.

Анализ финансовой деятельности

В 2019 г. ООО «Гайдинг-ресурс» были приобретены нематериальные активы в размере 2164 тыс. руб.
В рассматриваемый период в ООО «Гайдинг-ресурс» происходит рост основных средств в 2018 г. в 2,77 раза до уровня 745828 тыс. руб., а в 2019 г. в 1,7 раза до уровня 1290488 тыс. руб., что связано с направлением в 2019 г финансовых вложений на расширение площадей для выращивания поголовий скота. В условиях построения грамотной политики реализации продукции ООО «Гайдинг-ресурс» в 2019 гг. происходит снижение затоваривания готовой продукцией, которое произошло в 2018 г. до уровня 261820 тыс. руб., что ниже уровня 2018 г. почти в 2 раза. При этом следует отметить отрицательную тенденцию по росту дебиторской задолженности в 2019 г., рост по которой произошел в 8 раз. Также в 2019 г. предприятием наращивается объем денежных средств до уровня 37134 тыс. руб., которые руководство предприятия планирует в будущем отчетном периоде пустить на расширение производства.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

В табл. 2 отражена динамика пассива баланса ООО «Гайдинг-ресурс» за 2012-2019 гг.

Таблица 2
Динамика пассива баланса ООО «Гайдинг-ресурс» в 2017-2019 гг., тыс. руб.

На основе данных табл. 2 следует отметить, что к концу 2019 г. компания получила нераспределенный убыток в размере 256804 тыс. руб. Долгосрочные заемные средства в 2018 г. имели динамику роста на 67,9%, но в 2019 г. большая часть долгосрочных заемных средств предприятием была погашена до уровня 648453 тыс. руб. Прочие обязательства имеют тенденцию к росту, в 2019 г. рост прочих обязательств составил 237,1% до уровня 648954 тыс. руб.

Изменения краткосрочных заемных средств в ООО «Гайдинг-ресурс» также имеет тенденцию к росту. Краткосрочные заемные средства в 2019 г. выросли больше, чем в 2,5 раза и достигли значения 64353 тыс. руб. Так, к концу 2019 г. предприятие нарастила краткосрочную дебиторскую задолженность до уровня 42663 тыс. руб., что выше показателя 2018 г. на 107,5%, данная тенденция связана с ростом дебиторской задолженности и невозможности ее взаимозачета с кредиторской задолженностью.

Финансовый анализ деятельности организации

В процессе оценки имущественного положения ООО «Гайдинг-ресурс» изучим состав и структура ее активов и пассивов по данным баланса. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества внутри этих групп. Анализ структуры баланса позволяет изучить динамику изменения активов и пассивов предприятия за анализируемый период. Структура баланса ООО «Гайдинг-ресурс» за 2017-2019 гг. представлена в табл. 3.

Таблица 3
Структура баланса ООО «Гайдинг-ресурс» в 2017-2019 гг., %

На основе данных табл. 3 следует отметить, что вертикальный анализ баланса ООО «Гайдинг-ресурс» отражает представленную ранее динамику. Так, наблюдается увеличение удельного веса основных средств с 62,4% в 2017 г. до 75,1% в 2019 г. при существенном снижении доли дебиторской задолженности с 11,8% до 4,2% и денежных средств и их эквивалентов с 4,7% до 2,2% в активе баланса.

Анализ финансово-экономической деятельности

В пассиве баланса происходит снижение удельного веса долгосрочных заемных средств с 159,9% в 2017 г. до 65,3% в 2019 г. и рост прочих обязательств до 65,3% соответственно. Такую же тенденцию увеличения доли в валюте баланса отмечают краткосрочные заемные средства - рост до 6,2%, краткосрочная кредиторская задолженность - рост с 0,8% до 2,5%.
Оценка финансовой деятельности осуществляется на основе агрегированного баланса ООО «Гайдинг-ресурс» (табл. 4).

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Таблица 4
Агрегированный баланс ООО «Гайдинг-ресурс» за 2017-2019 г.  в агрегированном виде, тыс. руб.

Проведем анализ независимости ООО «Гайдинг-ресурс» от внешних источников, с помощью системы коэффициентов, отражающих устойчивость предприятия (табл. 5).

Таблица 5
Уровень независимости ООО «Гайдинг-ресурс» от внешних источников финансирования в 2017-2019 гг.

На основе данных табл. 5 следует отметить, что в рассматриваемый период коэффициент автономии имел отрицательное значение, что говорит о полной зависимости ООО «Гайдинг-ресурс» от кредиторов.

В 2017 г. коэффициент соотношения заемных и собственных средств  имеет так же отрицательное значение, что говорит о низкой финансовой устойчивости предприятия и преобладании заемных средств.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств за 2017-2019 гг. имеет динамику роста в 2018 г. и снижения в 2019 г. до 0,2757, что говорит о снижении доли оборотного капитала во внеоборотных активах.

Рост коэффициента маневренности за 2017-2019 гг. свидетельствует об увеличении вложения ООО «Гайдинг-ресурс» собственного капитала в наиболее маневренную часть активов. За период с 2017 г. данный коэффициент вырос до уровня в 7,6909.

Анализ финансовых показателей деятельности

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования в 2017-2019 гг. имеет отрицательное значение, что говорит о невозможности обеспечения запасов и затрат собственными источниками финансирования.

Коэффициент имущества производственного назначения на протяжении всего периода имел значение больше нормативного, что свидетельствует о высокой доле активов основной производственно-хозяйственной деятельности в общей стоимости активов ООО «Гайдинг-ресурс».

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств на протяжении всего рассматриваемого периода указывает на то, что практически вся деятельность предприятия финансируется за счет заемных средств.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Коэффициент автономии источников формирования запасов имеет отрицательное значение в 2018-2019 гг., что указывает на отсутствие автономии собственных средств предприятия, так как деятельность ООО «Гайдинг-ресурс» осуществляется за счет заемных средств.

Оценим ликвидность баланса, сравнив средства по активу, сгруппированные по степени их ликвидности и расположенные в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированные по срокам их погашения и расположенные в порядке возрастания сроков.

Рассчитав группы активов по формулам и группы пассивов по формулам, построим таблицу, отражающую ликвидность баланса ООО «Гайдинг-ресурс» в 2017-2019 гг. (табл. 6).

Таблица 6
Ликвидность баланса ООО «Гайдинг-ресурс» в 2017-2019 гг., тыс. руб.

Таким образом, в 2017-2019 г. отношение актива и пассива баланса выглядит следующим образом:

2017 г.

А1 > П1;
А2 < П2;
А3 < П3;
А4 > П4.

2018 г.

А1 < П1;
А2 < П2;
А3 < П3;
А4 > П4.

2019 г.

А1 < П1;
А2 < П2;
А3 < П3;
А4 > П4.

На основании полученных отношений, следует отметить, что на протяжении 2017-2019 гг. баланс ООО «Гайдинг-ресурс» является абсолютно не ликвидным.

В рамках углубленного анализа платежеспособности предприятия произведем расчет относительных показателей ликвидности актива баланса, различающихся набором ликвидных средств (табл. 7).

Таблица 7
Относительных показатели ликвидности актива баланса ООО «Гайдинг-ресурс» в 2017-2019 гг., руб.

Таким образом, коэффициент абсолютной ликвидности указывает на то, что ООО «Гайдинг-ресурс» за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, реализуемых быстро в случае надобности могло погасить в 2017 г. 608,8%, в 2018 г. – 0,01%, а в 2019 г. – 25,0% задолженности предприятия. Коэффициент в течение всего анализируемого периода (за исключением 2018 г.) имеет значение больше нормативного, что говорит о ликвидности ООО «Гайдинг-ресурс» на момент составления баланса. Снижение коэффициента абсолютной ликвидности говорит о снижении устойчивости функционирования предприятия.

Примеры анализа финансовой деятельности

Коэффициент критической ликвидности в 2018-2019 гг. ниже нормы, что говорит о снижении ликвидности баланса к 2019 г.

Коэффициент текущей ликвидности указывает на то, что в 2017 году за счет оборотных средств ООО «Гайдинг-ресурс» в 2019 г. ниже нормативного значения, что говорит о неликвидности предприятия в более отдаленной перспективе.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Проведем анализ деловой активности персонала ООО «Гайдинг-ресурс» с помощью исследования уровня и динамики показателей оборачиваемости (табл. 8).

Таблица 8
Уровень деловой активности в ООО «Гайдинг-ресурс» в 2017-2019 гг.

На основе данных табл. 8 следует отметить, что происходит ускорение оборачиваемость капитала в 2019 г. до 0,3134, что говорит о повышении деловой активности ООО «Гайдинг-ресурс».

В 2017-2019 гг. дебиторская задолженность оборачивается медленнее, чем кредиторская задолженность, так как ООО «Гайдинг-ресурс» часто реализует свою продукцию в рассрочку. Происходит рост эффективности использования основных средств и прочих внеоборотных активов, о чем говорит увеличение фондоотдачи в 2019 г. до уровня 0,3997. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала имеет отрицательное значение, то не участвует в хозяйственной деятельности предприятия, так как используются заемные средства.

Коэффициент устойчивости экономического роста в 2019 г. принимает отрицательное значение, что говорит о неэффективности экономической деятельности компании.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

На протяжении рассматриваемого периода, только в 2019 г. ООО «Гайдинг-ресурс» получает положительный финансовый результат - чистую прибыль в размере 203304 тыс. руб. за счет роста выручки до уровня 538226 тыс. руб. (табл. 9).

Таблица 9
Финансовые результаты деятельности ООО «Гайдинг-ресурс» в 2017-2019 гг., тыс. руб.

Рассчитаем показатели рентабельности деятельности ООО «Гайдинг-ресурс» и отразим их в табл. 10.
На основе данных табл. 10 следует отметить, что в 2019 г. ООО «Гайдинг-ресурс» получило 2,7 коп. прибыли на каждый затраченный рубль, при этом с каждого рубля продаж предприятия в 2019 г. получило 2,6 коп. прибыли с продаж. Но при этом за счет снижения скорости оборачиваемости оборотных активов, рентабельность совокупных активов в 2019 г. имела отрицательное значение за счет получения убытков, а значение рентабельности оборотного капитала стало положительным только за счет получения прибыли в указанном периоде. Так же следует отметить снижение эффективности использования собственного имущества компании.

Таблица 10
Показатели рентабельности деятельности ООО «Гайдинг-ресурс» в 2012-2019 гг., %

Таким образом, в течение 2017-2019 гг. в ООО «Гайдинг-ресурс» происходит увеличение валюты баланса. В 2019 г. ООО «Гайдинг-ресурс» были приобретены нематериальные активы в размере 2164 тыс. руб. В рассматриваемый период в ООО «Гайдинг-ресурс» происходит рост основных средств в 2018 г. в 2,77 раза до уровня 745828 тыс. руб., а в 2019 г. в 1,7 раза до уровня 1290488 тыс. руб., что связано с направлением в 2019 г финансовых вложений на расширение площадей для выращивания поголовий скота. В условиях построения грамотной политики реализации продукции ООО «Гайдинг-ресурс» в 2019 гг. происходит снижение затоваривания готовой продукцией, которое произошло в 2018 г. до уровня 261820 тыс. руб., что ниже уровня 2018 г. почти в 2 раза. При этом следует отметить отрицательную тенденцию по росту дебиторской задолженности в 2019 г., рост по которой произошел в 8 раз. Также в 2019 г. предприятием наращивается объем денежных средств до уровня 37134 тыс. руб., которые руководство предприятия планирует в будущем отчетном периоде пустить на расширение производства.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

К концу 2019 г. компания получила нераспределенный убыток в размере 256804 тыс. руб. Долгосрочные заемные средства в 2018 г. имели динамику роста на 67,9%, но в 2019 г. большая часть долгосрочных заемных средств предприятием была погашена до уровня 648453 тыс. руб. Прочие обязательства имеют тенденцию к росту, в 2019 г. рост прочих обязательств составил 237,1% до уровня 648954 тыс. руб.

Изменения краткосрочных заемных средств в ООО «Гайдинг-ресурс» также имеет тенденцию к росту. Краткосрочные заемные средства в 2019 г. выросли больше, чем в 2,5 раза и достигли значения 64353 тыс. руб. Так, к концу 2019 г. предприятие нарастила краткосрочную дебиторскую задолженность до уровня 42663 тыс. руб., что выше показателя 2018 г. на 107,5%, данная тенденция связана с ростом дебиторской задолженности и невозможности ее взаимозачета с кредиторской задолженностью.

На протяжении 2017-2019 гг. баланс ООО «Гайдинг-ресурс» является абсолютно не ликвидным.

3. Рекомендации по совершенствованию финансовой деятельности предприятия

На основе проведенного анализа необходимо предложить рекомендации по совершенствованию финансовой деятельности ООО «Гайдинг-ресурс».

1. Основные задачи и ограничения. В 2018 году деятельность ООО «Гайдинг-ресурс» должна быть направлена на решение двух основных задач:

• - максимизация доходов и увеличение эффективности деятельности;
• - оптимизация расходов и оптимизация труда.

В рамках решения первой задачи ООО «Гайдинг-ресурс» необходимо работать по следующим направлениям:

• - максимизация доходов от реализации основной продукции, ориентация сотрудников блока продаж на эффективные каналы реализации;
• - максимизация доходов от реализации дополнительных услуг;
• - максимизация доходов от реализации основной продукции за счет адекватного ценообразования;
• - максимизация доходов от реализации основной продукции в кредит;
• - обеспечение эффективной работы по возврату ожидаемых поступлений по выданным займам;
• снижение запасов на складах.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Для решения второй задачи ООО «Гайдинг-ресурс» необходимо работать по следующим направлениям:

• - реструктуризация кредита, уменьшение долговой нагрузки;
• - оптимизация расходов;
• - обеспечение эффективной работы по управлению дебиторской задолженностью;
• - обеспечение эффективной работы по возврату просроченной задолженности и имущества компании;
• - передача управления частью дебиторской задолженности на аутсорсинг;
• - поддержка хорошей кредитной истории в банках-кредиторах и перед другими контрагентами;
• - мониторинг финансового состояния компании и финансовых рынков.

Основные ограничения по реализации антикризисной программы ООО «Гайдинг-ресурс» сводятся к следующему:

• - лимит финансовых средств, направляемых на оздоровление предприятия не должен превышать 1 млн. руб.;
• - ориентировочные сроки выхода на рентабельный уровень хозяйственной деятельности - 12 месяцев после начала реализации предложенных мероприятий;
• - запрет сокращения персонала компании;
• - выплата задолженностей должна быть произведена в первую очередь по краткосрочной задолженности.

2. Первоочередные меры. Первоочередные меры, которые должны быть применены в ООО «Гайдинг-ресурс» заключаются в следующем:

• - снятие социально напряженности на предприятии с помощью публикации для персонала Приказа о запрете сокращения персонала;
• - реструктуризация задолженности, путем подготовки и исполнения ряда последовательных сделок между ООО «Гайдинг-ресурс» и его кредиторами и дебиторами. Руководство ООО «Гайдинг-ресурс» должно стремится получить различного рода уступки со стороны кредиторов, предлагая взамен либо активы, либо всевозможные соглашения, которые значительно увеличивают вероятность платежей по задолженности. Уступки кредиторов могут включать сокращение общей суммы задолженности, освобождение от уплаты процентов, сокращение процентной ставки, отсрочки платежа и т.д.;
• - ликвидация «проблемных зон» (неэффективные инвестиционные проекты и участки с простаивающим оборудованием);
• - инвентаризация и оформление активов;
• - упорядочение закупок;
• - ликвидация сбоев в критических процессах с помощью организации контрольной работы;
• - повышение дисциплины и производительности труда.

3. Определение и развитие «точек роста». Руководству ООО «Гайдинг-ресурс» следует взять за основу два основных подхода к проведению постоянного улучшения существующих процессов:

а) проекты прорыва, ведущие или к пересмотру и улучшению существующих процессов, или внедрению новых процессов;
б) деятельность по поэтапному постоянному улучшению, проводимая работниками в рамках существующих процессов.

Анализ и диагностика финансовой деятельности

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Таким образом, благодаря тому, что ООО «Гайдинг-ресурс» завершило 2019 год с чистой прибылью в 203,30 млн. руб. по сравнению с убытком 142,40 млн. руб. годом ранее. Объем продаж компании ООО «Гайдинг-ресурс» увеличился в 78,93 раза до 538,23 млн. руб. При реализации предложенных мероприятий по максимизации доходов, увеличению эффективности деятельности, оптимизации расходов и оптимизации труда, ООО «Гайдинг-ресурс» в ближайшее время сможет улучшить показатели финансовой деятельности за счет снижения кредиторской задолженности, более эффективной работе по возврату дебиторской задолженности, сворачиванию неэффективных производств.