✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ 89272083588 | Viber | WhatsApp

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ОНЛАЙН

библиотекарь поможет подобрать и оформить список литературы, сделать сноску, правильно сослаться на источник и оформить ссылку по ГОСТу

Анализ оборачиваемости денежных средств организации

Эффективность управления денежными средствами может оцениваться также с помощью относительных показателей (табл. 11).

Определим роль и место показателя чистой прибыли в формировании чистого денежного потока, определим влияние на него различных факторов: изменения за анализируемый период величин остатков производственных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, сумм начисленной амортизации, образованных резервов и т.п. Особое место уделим характеристике «качества чистого денежного потока», т.е. показателям структуры источников его формирования.

Заказать проведение анализа предприятия ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Таблица 11

Относительные показатели эффективности использования денежных средств


Наименование
коэффициента

Формула

Условные
обозначения

Экономический
смысл

Коэффициент общей платежеспособности ( Коэффициент обще платежеспособности)

Общая платежеспособность

Остаток денежных средств на начало периода - остаток денежных средств на начало периода;
Поступление денежных средств за период- поступление денежных средств за период;
Расход денежных средств за период- расход денежных средств за период

Сколько рублей поступивших денежных средств (включая остаток на начало периода) приходится на 1 рубль выплаченных денежных средств. Коэффициент может быть больше или равен единице

Рентабельность притока денежных средств (Рентабельность притока денежных средств)

Рентабельность притока денежных средств

Чистая прибыль организации - чистая прибыль организации

Сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль поступивших в отчетном периоде денежных средств

Рентабельность оттока денежных средств (Рентабельность оттока денежных средств)

Отток денежных средств

 

Сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль оттока денежных средств

Коэффициент соотношения положительных и отрицательных денежных потоков (Коэффициент соотношения положительных и отрицательных денежных потоков)

Соотношение положительных и отрицательных денежных потоков

 

Сколько рублей поступивших денежных средств приходится на 1 рубль израсходованных денежных средств

Коэффициент эффективности денежных потоков (Коэффициент эффективности денежных потоков)

Эффективность денежных потоков

 

Сколько рублей чистого денежного потока приходится на 1 рубль оттока денежных средств

С целью корректировки чистой прибыли построим табл. 12.

ООО «Быстрофф» активно использовало денежные средства на финансирование внеоборотных активов. Наиболее значительная мобилизация денежных средств в 2018 году произошла из-за приобретения основных средств (25067 тыс. руб.) и увеличение объема нераспределенной прибыли (36763 тыс. руб.), а в 2019 году из-за снижения уровня кредиторской задолженности (-11066 тыс. руб.).

Таблица 12

Корректировки чистой прибыли ООО «Быстрофф» за 2018-2019 гг.


Показатель

Номер формы, код строки

2018 г.
(+,-) тыс. руб.

2019 г.
(+,-) тыс. руб.

Чистая прибыль

2, стр. 2400

18125

24264

Чистый денежный поток

4, стр. 4400

9717

-580

Корректировки чистой прибыли в связи с изменением балансовых остатков:
основных средств

1, стр. 1130 (с учетом амортизации)

25067

10583

запасов

1, стр. 1210

13678

7960

дебиторской задолженности

1, стр. 1230

4346

4024

нераспределенной прибыли

1, стр. 1370

36763

7908

кредиторской задолженности

1, стр. 1520

8397

-11066

Итого сумма корректировок чистой прибыли

-

97968

18829

Чистая прибыль с учетом корректировок

-

-79843

5435

ООО «Быстрофф» в 2019 году провело неэффективную денежную политику, что привело к вложению денежных средств в запасы, их обездвиживание и оседание денежных средств в нераспределенной прибыли.

Заказать проведение анализа предприятия ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

В процессе коэффициентного анализа рассчитаем необходимые относительные показатели, характеризующие эффективность использования денежных средств в ООО «Быстрофф» (табл. 13).

Таблица 13

Относительные показатели эффективности использования денежных средств ООО «Быстрофф» в 2017-2019 гг.


Наименование коэффициента

2017 год

2018 год

2019 год

Коэффициент общей платежеспособности (Коэффициент общей платежеспособности)

Расчет

Рентабельность притока денежных средств (Рентабельность притока денежных средств)

Рентабельность оттока денежных средств (Рентабельность оттока денежных средств)

Коэффициент соотношения положительных и отрицательных денежных потоков (Коэффициент соотношения положительных и отрицательных разниц)

Коэффициент эффективности денежных потоков (Коэффициент эффективности денежных потоков)

Отразим динамику относительных показателей эффективности использования денежных средств ООО «Быстрофф» на рис. 6.

Динамика относительных показателе эффективности использования денежных средств ООО

Рисунок 6. Динамика относительных показателей эффективности использования денежных средств ООО «Быстрофф» в 2018-2019 гг.

Таким образом, в 2019 году в ООО «Быстрофф» на 1 рубль выплаченных денежных средств приходится 1,07 рублей поступивших денежных средств, на 1 рубль притока и оттока денежных средств приходится 3,83 копейки чистой прибыли, на 1 рубль израсходованных денежных средств приходится 11,67 копеек поступивших денежных средств.

Заказать проведение анализа предприятия ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

При этом эффективность денежных потоков ООО «Быстрофф» как в 2017-2018 гг. имеет отрицательную величину, что говорит о неэффективном использовании денежных средств, то есть отток денежных средств предприятия превышает их приток. В 2017-2018 г. отрицательные денежные потоки превышали их положительный приток и только в 2019 г. динамика изменилась на противоположную и коэффициент соотношения положительных и отрицательных денежных потоков составил 1,0152.

ПОИСК по сайту СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ОНЛАЙН

© Список литературы онлайн, 2009-2019
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034


Положение об обработке персональных данных
Согласие на обработку персональных данных