✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ 89272083588 | Viber | WhatsApp

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ОНЛАЙН

библиотекарь поможет подобрать и оформить список литературы, сделать сноску, правильно сослаться на источник и оформить ссылку по ГОСТу

Анализ денежных потоков на предприятии, пример

Анализ денежных средств дает объективную, точную и своевременную характеристику направлений их поступления и расходования, объемов состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.

Целью анализа денежных потоков в ООО «Вьюга поставка» является разработка мероприятий по повышению эффективности управления денежными средствами организации. Данные отчета о движении денежных средств ООО «Вьюга поставка» (Приложение А и Б) играют важную роль не только для оценки эффективности управления денежными ресурсами организации, но используются в процессе анализа деятельности компании в целом.

Заказать проведение анализа предприятия ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

По данным отчета о движении денежных средств ООО «Вьюга поставка» составим табл. 6, отражающую структуру показателей притока денежных средств предприятия.

Наибольший удельный вес в притоке денежных средств ООО «Вьюга поставка» в 2017-2018 гг. составили средства в виде поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг. В 2018 году данный показатель составил 93,0%, что выше уровня 2017 года на 5,8%, а в 2019 году 99,2%, что ниже показателя 2018 года на 6,2%. Поступления от возврата предоставленных займов составили в 2018 г. - 1,9%, что ниже уровня 2017 г. на 4,6%, а в 2019 г. - 0,8%, что дало снижение в структуре денежных средств на 1,1%. А получение кредитов и займов в 2018 г. составило 4,9%, что меньше уровня 2017 г. на 1,1%, при этом в 2019 г. ООО «Вьюга поставка» кредитов и займов не привлекало. Прочие поступления предприятия в 2018 году составили 0,2%, а в 2019 году – 0,0%.

Таблица 6

Показатели состава и структуры притока денежных средств ООО «Вьюга поставка» в 2017 – 2019 гг.


Показатель
денежных
потоков

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменение в структуре (+, -)

2017

2018

2019

2017

2018

2019

2018 по сравнению с 2017

2019 по сравнению с 2018

Поступления от продажи продукции

125672

164471

137240

87,2

93,0

99,2

5,8

6,2

Поступления от возврата предоставленных займов

9398

3354

1023

6,5

1,9

0,8

-4,6

-1,1

Получение кредитов и займов

8693

8693

0

6,0

4,9

0,0

-1,1

-4,9

Прочие поступления

314

369

66

0,3

0,2

0,0

-0,1

-0,2

Положительный, всего

144077

176887

138329

100,0

100,0

100,0

-

-

Отразим структуру притока денежных средств в ООО «Вьюга поставка» на рис. 1.

Структура притока денежных средств
Рисунок 2. Показатели состава и структуры притока денежных средств ООО «Вьюга поставка» в 2017 – 2019 гг.

Далее составим табл. 7, отражающую динамику показателей притока денежных средств предприятия. Для составления таблицы используем помимо отчета о движении денежных средств отчет о финансовых результатах ООО «Вьюга поставка».

Заказать проведение анализа предприятия ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Таблица 7

Показатели динамики притока денежных средств ООО «Вьюга поставка» в 2017 – 2019 гг.


Показатель
денежных
потоков

Сумма, тыс. руб.

Абсолютный темп прироста, тыс. руб. (+, -)

Относительный темп прироста, % (+, -)

2017

2018

2019

2018 по сравнению с 2017

2019 по сравнению с 2018

2018 по сравнению с 2017

2019 по сравнению с 2018

Поступления от продажи продукции

125672

164471

137240

38799

-27231

30,9

-16,6

Поступления от возврата предоставленных займов

9398

3354

1023

-6044

-2331

-64,3

-69,5

Получение кредитов и займов

8693

8693

0

0

-8693

0,0

-100,0

Прочие поступления

314

369

66

55

-303

17,5

-82,1

Положительный, всего

144077

176887

138329

32810

-38558

22,8

-21,8

Выручка от продаж

123901

158951

152736

35050

-6215

28,3

-3,9

Прибыль от продаж

27225

50342

21846

23117

-28496

84,9

-56,6

Чистая прибыль

22038

40161

15897

18123

-24264

82,2

-60,4

Отразим динамику притока денежных средств на рис. 3.

Показатели финансовых результатов деятельности ООО «Вьюга поставка» в 2019 г. показали динамику снижения, так выручка снизилась на 3,9%, прибыль от продаж на 56,6%, а чистая прибыль на 60,4%. Данная негативная тенденция отразилась также и на притоке денежных средств в организацию.

Динамика притока денежных средств

Рисунок 3. Показатели динамики притока денежных средств ООО «Вьюга поставка» в 2018 – 2019 гг.

В 2018 году положительный приток денежных средств составил 176887 тыс. руб., что больше уровня 2017 года на 22,8%, при этом в 2019 году приток денежных средств снизился и составил всего 138329 тыс. руб., что ниже уровня 2018 года на 21,8%.

Снижение положительного притока денежных средств в 2019 году объясняется снижением поступлений от возврата предоставленных займов на 64,3% в 2018 г. и на 69,5% в 2019 г. На снижение положительного притока денежных средств ООО «Вьюга поставка» повлияло так же снижение поступлений от продажи продукции, товаров, работ и услуг на 16,6% в 2019 г. К тому же руководство предприятия в 2019 г. отказалось от привлечения кредитов и займов.

При незначительной доле прочих поступлений в общем объеме положительного притока денежных средств, их динамика так же показала отрицательное направление - снижение в 2019 г. на 82,1%.

Заказать проведение анализа предприятия ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

По данным отчета денежных средств ООО «Вьюга поставка» составим табл. 8, отражающую структуру показателей оттока денежных средств предприятия.

Таблица 8

Показатели состава и структуры оттока денежных средств ООО «Вьюга поставка» в 2017 – 2019 гг.


Показатель                         денежных
потоков

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменение в структуре (+, -)

2017

2018

2019

2017

2018

2019

2018 по сравнению с 2017

2019 по сравнению с 2018

Платежи поставщикам

82955

92083

64157

61,4

52,8

47,1

-8,5

-5,8

Платежи в связи с оплатой труда

22517

25069

30562

16,7

14,4

22,4

-2,3

8,0

Платежи процентов по долговым обязательствам

0

2053

511

0,0

1,2

0,4

1,2

-0,8

Платежи налога на прибыль организации

4875

10873

5073

3,6

6,2

3,7

2,6

-2,5

Прочие налоги и взносы

0

16731

7524

0,0

9,6

5,5

9,6

-4,1

Предоставление займов др. организациям

24776

3156

1677

18,3

1,8

1,2

-16,5

-0,6

Платежи на уплату дивидендов

0

1740

7500

0,0

1,0

5,5

1,0

4,5

Выплата кредитов и займов

0

8607

0

0,0

4,9

0,0

4,9

-4,9

Прочие платежи

0

13935

19265

0,0

8,0

14,1

8,0

6,1

Отрицательный, всего

135123

174247

136269

100,0

100,0

100,0

-

-

Отразим структуру оттока денежных средств в ООО «Вьюга поставка» на рис. 3.

Структура оттока денежных средств

Рисунок 4. Показатели состава и структуры оттока денежных средств ООО «Вьюга поставка» в 2017 – 2019 гг.

В период с 2017 по 2018 гг. в ООО «Вьюга поставка» основным источником оттока денежных средств были платежи поставщикам. В 2019 году данный показатель составил 47,1% от всего отрицательного движения денежных средств, что меньше показателя 2018 года на 5,8%, при этом следует отметить, что в 2019 году произошел рост доли всех других источников оттока денежных средств: по платежам в связи с оплатой труда на 8,0%, по платежам на уплату дивидендов и иных платежей – на 4,5%, по прочим платежам – на 6,1%.

При этом, в связи со снижением долговых обязательств в 2019 г. снижается отток денежных средств по данному пункту на 0,8%. Из-за снижения выручки и прибыли ООО «Вьюга поставка» снижается объем уплаты в бюджет налога на прибыль, и, соответственно, доля отчислений налога на прибыль в 2019 году снижается на 2,5% (против роста в 2018 г. на 2,6%), по другим налогам и взносам ситуация аналогичная - в 2018 г. рост на 9,6%, а в 2019 г. - снижение на 4,1%. Выплату по кредитам и займам компания осуществляла в 2018 г., поэтому в 2019 г. оттока денежных средств по данному пункту нет.

Далее составим табл. 9, отражающую динамику показателей оттока денежных средств предприятия.

Таблица 9

Показатели динамики оттока денежных средств ООО «Вьюга поставка» в 2017 – 2019 гг.


Показатель                         денежных потоков

Сумма, тыс. руб.

Абсолютный темп прироста, тыс. руб.  (+, -)

Относительный темп прироста, % (+, -)

2017

2018

2019

2018 по сравнению с 2017

2019 по сравнению с 2018

2018 по сравнению с 2017

2019 по сравнению с 2018

Платежи поставщикам

82955

92083

64157

9128

-27926

11,0

-30,3

Платежи в связи с оплатой труда

22517

25069

30562

2552

5493

11,3

21,9

Платежи процентов по долговым обязательствам

0

2053

511

2053

-1542

100,0

-75,1

Платежи налога на прибыль организации

4875

10873

5073

5998

-5800

123,0

-53,3

Прочие налоги и взносы

0

16731

7524

16731

-9207

100,0

-55,0

Предоставление займов др. организациям

24776

3156

1677

-21620

-1479

-87,3

-46,9

Платежи на уплату дивидендов

0

1740

7500

1740

5760

100,0

331,0

Выплата кредитов и займов

0

8607

0

8607

-8607

100,0

-100,0

Прочие платежи

0

13935

19265

13935

5330

100,0

38,2

Отрицательный, всего

135123

174247

136269

39124

-37978

29,0

-21,8

Отразим динамику оттока денежных средств на рис. 5.

Динамика оттока денежных средств

Рисунок 5. Показатели динамики оттока денежных средств ООО «Вьюга поставка» в 2018 – 2019 гг.

Данные табл. 6 и рис. 4 указывают на то, что если общий отток денежных средств в 2018 году составил 174247 тыс. руб., что выше уровня 2017 года на 29,0%, то в 2019 году отток денежных средств ООО «Вьюга поставка» - 136269 тыс. руб., что ниже уровня 2018 года на 21,8%. Снижение общего объема оттока денежных средств в 2019 году произошло за счет снижения по платежам поставщикам на 30,3%, по платежам процентов по долговым обязательствам на 75,1%, по платежам налога на прибыль организации на 53,3%, по прочим налогам и взносам на 55%, по предоставлению займов другим организациям на 46,9% и по платежам на выплату кредитов и займов на 100%.

Заказать проведение анализа предприятия ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Для характеристики равномерности распределения денежных потоков ООО «Вьюга поставка» в период 2017-2019 гг., необходимо воспользоваться относительной величиной коэффициента равномерности ( ):

Формула коэффициента равномерности ,                                                      (1)
где Коэффициент равномерности денежного потока - коэффициент равномерности денежных потоков,
Среднеквадратическое отклонение - среднеквадратическое отклонение фактических значений денежных потоков от их среднеарифметического значения,
Сренеарифметическое отклонение - среднеарифметическое значение денежных потоков.

Для расчета коэффициента равномерности используем фактические годовые значения удельных весов (в %) притоков и оттоков денежных средств.

Произведем расчет коэффициентов равномерности притоков и оттоков денежных средств (табл. 10).

Таблица 10

Расчет коэффициентов равномерности притоков и оттоков денежных средств ООО «Вьюга поставка» в 2017 – 2019 гг.


Показатель

Расчет

Значение, %

Коэффициент равномерности притока денежных средств за 2017 год

Коэффициент равномерности притока денежных средств

35,1

Коэффициент равномерности притока денежных средств за 2018 год

38,3

Коэффициент равномерности притока денежных средств за 2019 год

41,8

Коэффициент равномерности оттока денежных средств за 2017 год

Коэффициент равномерности оттока денежных средств

17,1

Коэффициент равномерности оттока денежных средств за 2018 год

14,0

Коэффициент равномерности оттока денежных средств за 2019 год

13,1

Таким образом, исчисленные коэффициенты равномерности имеют недостаточно высокие значения. Однако их сравнение в динамике говорит в пользу 2018 года, коэффициент равномерности по притоку денежных средств 38,3% (средний), коэффициент равномерности по оттоку денежных средств 14,0% (средний). Таким образом, в 2019 году коэффициенты равномерности как по притоку денежных средств, так и по оттоку имеют тенденцию к снижению.

ПОИСК по сайту СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ОНЛАЙН

© Список литературы онлайн, 2009-2019
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034


Положение об обработке персональных данных
Согласие на обработку персональных данных