✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ 89272083588 | Viber | WhatsApp

АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН

помогу найти финансовую отчетность компании, составить сводные таблицы, диаграммы и описать анализ деятельности предприятия на примере

Факторный анализ прибыли предприятия

На основе Отчета о финансовых результатах РКЦ «Летим в Космос» составим таблицу, отражающую основные факторы формирования чистой прибыли предприятия (табл. 21).

Таблица 21

Основные факторы формирования чистой прибыли РКЦ «Летим в Космос»

№ пп

Показатель

2017

2018

Изменение, +/-

Темп прироста, %

2019

Изменение, +/-

Темп прироста, %

А

Б

1

2

3

4

5

6

 

1

Прибыль от продаж

63588

137758

74170

116,6

193068

55310

40,2

2

Результат от прочих доходов и расходов

-30968

-96669

-65701

212,2

-158618

-61949

64,1

3

Налог на прибыль

-6524

-5459

1065

-16,3

-20030

-14571

266,9

4

Чистая прибыль

26096

27560

1464

5,6

28665

1105

4,0

На основе данных таблицы 21 следует отметить, что темп прироста прибыли от продаж в 2019 году составил 40,2%, при этом в 2018 году темп прироста составлял 116,6%. Несмотря на отрицательно значение сальдо прочих доходов и расходов, их негативную динамику, а также рост налога на прибыль, РКЦ «Летим в Космос» удалось увеличить чистую прибыль на 1 105 тыс. рублей (4%). В целом, сложившуюся ситуацию можно оценить как позитивную, но вместе с тем необходимо установить конкретные причины существенного роста расходов, вследствие чего чистая прибыль предприятия уменьшилась.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Анализ факторов формирования прибыли

Одним из общепринятых подходов при проведении факторного анализа прибыли является ранжирование факторов на уровни первого, второго и третьего порядка.

Сгруппируем факторы, влияющие на формирование прибыли РКЦ «Летим в Космос» до налогообложения:

1. Уровень первого порядка:

Аддитивную факторную модель зависимости прибыли до налогообложения от указанных факторов первого порядка можно выразить следующим образом:

Факторная модель ,                                                                             (2)
где  - прибыль до налогообложения;
- выручка от продаж;
- себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;
- коммерческие расходы;
- управленческие расходы.


2. Уровень второго порядка:

Аддитивную факторную модель зависимости прибыли до налогообложения от указанных факторов второго порядка можно выразить следующим образом:

,                                                                   (3)
где  - прибыль до налогообложения;
- выручка от продаж;
- материальные расходы;
- расходы на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация;
- прочие расходы по обычным видам деятельности.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ


3. Уровень третьего порядка:

,                                                                               (4)
где  - прибыль до налогообложения;
- выручка от продаж;
- сальдо процентов к получению;
- доходы от участия в других организациях;
- сальдо прочих доходов и расходов.
Произведем расчет влияния факторов первого порядка на прибыль РКЦ «Летим в Космос» до налогообложения в 2019 г. (табл. 22).


Таблица 22

Расчет влияния факторов первого порядка на прибыль РКЦ «Летим в Космос» до налогообложения в 2019 г.

Фактор

2018 г.

2019 г.

Абсолютный прирост, тыс. руб.

Влияние факторов на прибыль до налогообложения, тыс. руб.

А

1

2

3

4

 - выручка от продаж

1788118

2139885

351767

351767

 - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

1644851

1941691

296840

-296840

 - коммерческие расходы

5509

5126

-383

383

 - управленческие расходы

0

0

0

0

Совокупное влияние факторов

 

55310

Как видно из таблицы 22, положительное влияние на прибыль РКЦ «Летим в Космос» до налогообложения в 2019 году оказали рост выручки от продаж (351 767 тыс. руб.) и снижение коммерческих расходов (-383 тыс. руб.). Общее влияние факторов первого порядка увеличило прибыль предприятия до налогообложения на 55 310 тыс. руб. Отрицательное влияние на прибыль до налогообложения сыграл рост себестоимости (-296 840 тыс. руб.), при этом тем прироста выручки и затрат равен 19,7%, что удерживает предприятие на уровне 2018 года, то есть темп роста выручки компенсирует темп роста затрат предприятия.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Анализ влияния факторов на формирование прибыли

Произведем расчет влияния факторов второго порядка на прибыль РКЦ «Летим в Космос» до налогообложения в 2019 г. (табл. 23).

Таблица 23

Расчет влияния факторов второго порядка на прибыль РКЦ «Летим в Космос» до налогообложения в 2019 г.

Фактор

2018 г.

2019 г.

Абсолютный прирост, тыс. руб.

Влияние факторов на прибыль до налогообложения, тыс. руб.

А

1

2

3

4

 - выручка от продаж

1788118

2139885

351767

351767

 - материальные расходы

770839

1035155

264316

-264316

 - расходы на оплату труда

365453

472242

106789

-106789

 - отчисления на социальные нужды

94797

120383

25586

-25586

 - амортизация

25212

26332

1120

-1120

 - прочие расходы по обычным видам деятельности

417758

471797

54039

-54039

Совокупное влияние факторов

 

-100083

Совокупное влияние факторов второго порядка снизило прибыль РКЦ «Летим в Космос» до налогообложения на 100 083 тыс. руб. Все статьи расходов второго порядка оказали отрицательное влияние на прибыль до налогообложения и даже существенный прирост выручки не смог компенсировать их влияние.

Факторный анализ прибыли

Произведем расчет влияния факторов третьего порядка на прибыль РКЦ «Летим в Космос» до налогообложения в 2019 г. (табл. 24).

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Таблица 24

Расчет влияния факторов третьего порядка на прибыль РКЦ «Летим в Космос» до налогообложения в 2019 г.

Фактор

2018 г.

2019 г.

Абсолютный прирост, тыс. руб.

Влияние факторов на прибыль до налогообложения, тыс. руб.

А

1

2

3

4

 - выручка от продаж

1788118

2139885

351767

351767

 - сальдо процентов к получению

-85876

-39720

46156

-46156

 - доходы от участия в других организациях

29

32

3

-3

 - сальдо прочих доходов и расходов

-10822

-118930

-108108

108108

Совокупное влияние факторов

 

413716

Факторы третьего порядка на прибыль до налогообложения положительно повлияли на ее количество и в совокупности увеличили ее на 413 716 тыс. руб. Это в первую очередь произошло за счет снижения сальдо процентов к получению (-46 156 тыс. руб.) и увеличения сальдо прочих доходов и расходов (108 108 тыс. руб.).

ПОИСК по сайту Анализ предприятия онлайн

© Анализ предприятия онлайн, 2009-2019
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034


Положение об обработке персональных данных
Согласие на обработку персональных данных