✍ Моя страница ВКонтакте | ✉ elib@studresearsh.ru | ☎ 89272083588 | Viber | WhatsApp

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ОНЛАЙН

библиотекарь поможет подобрать и оформить список литературы, сделать сноску, правильно сослаться на источник и оформить ссылку по ГОСТу

Анализ использования фонда заработной платы на примере

Чтобы выяснить причины отклонений в использовании фонда заработной платы, необходимо сопоставить фактический его расход за отчетный период с предусмотренной сметой по соответствующим направлениям.

Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Смета указанных расходов составляется на год с распределением по кварталам, обсуждается и утверждается трудовым коллективом. Анализ использования фонда заработной платы приведен в табл. 3.

Заказать проведение анализа предприятия ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Таблица 3

Анализ использования фонда заработной платы, тыс. р.

Показатели

За отчетный период

Фактически за соответствующий прошлый период, 2018 г.

Фактический темп роста к прошлому периоду, % (гр. 2 : гр. 5 100)

по плану, 2019 г.

фактически, 2019 г.

выполнение плана, %

отклонение от плана

А

1

2

3

4

3

6

1 Фонд заработной платы, включаемой в себестоимость

263104

328880

125

+65776

234183,7

140,4

1.1. По сдельным расценкам

50284

62968,4

125,2

+ 12684,4

37040

169,7

1.2. Тарифным ставкам и должностным окладам

112172

140215

125

+28043

103863

135

1.3. Премирование за производственные результаты

53640

67194,7

125,3

+ 13554.7

46967

143

1.4. Доплаты и надбавки за совмещение профессий, профессиональное мастерство рабочих, высокую квалификацию служащих

18421

22838,6

124

+4417,6

18501

123,4

1.5. Доплаты за работу в ночное время, праздничные дни. сверхурочное время

7690

9020

117,3

+1330

7644

118

1.6. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков

16697

20871,8

125

+4174,8

16015,7

130,3

1.7. Оплата льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей

800

1003

125,4

+203

833,3

120,4

1.8. Доплаты до среднего

2600

3853

148,2

+1253

2603

148

1.9. Оплата простоев

X

8,1

X

+8,1

6,7

120,9

1.10. Оплата работ по трудовому соглашению (совместителям)

800

907,4

113,4

+ 107,4

710

127,8

2. Выплаты за счет чистой прибыли

73860

108555,5

147

+34695,5

70994

152,9

2.1. Вознаграждение за общие результаты работы по итогам года

32500

44447,5

136,8

+11947,5

31748

140

2.2. Единовременные выплаты пенсионерам

500

675

135

+175

390

173,1

2.3. Материальная помощь

20200

31845

157,6

+11645

19240

165,5

2.4. Оплата отпусков сверх установленных сроков

2.5. Стипендии студентам и плата за обучение

160

288

180

+ 128

156

184,6

2.6. Погашение ссуд работникам на улучшение жилищных условий

2.7. Выплата дивидендов по цепным бумагам

10500

11100

105,7

+600

10500

105,7

2.8. Стоимость путевок па отдых и лечение

10000

20200

202

+10200

8960

225,4

Итого средств фонда заработной платы

336964

437435,5

129,8

+ 100471,5

305177,7

143,3

На основе данных таблицы построим диаграмму, отражающую динамику фонда оплаты труда (рис. 5).

Анализ использования фонда заработной платы


Рис. 5. Динамика использования фонда заработной платы в СК-Диск, тыс. руб.

Как свидетельствуют данные табл. 3 и рис. 5, фонд заработной платы увеличился в отчетном периоде по сравнению с планом на 100471,5 тыс. р., или на 29,8%. Рост этих средств по сравнению с предыдущим периодом составил 43,3%. В основном наблюдается равномерный рост по всем видам оплат в составе расходов на оплату труда, что связано с пропорциональным увеличением тарифных ставок и расценок в связи с ростом минимальной заработной платы.

Заказать проведение анализа предприятия ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Анализ использования фонда заработной платы

Для выплат из чистой прибыли характерно неравномерное увеличение по отдельным видам, в целом наблюдается тенденция к увеличению выплат социальной направленности - материальной помощи, выплат пенсионерам, ранее работавшим на предприятии, оздоровительных путевок. Высокими темпами растут расходы на выплату студентам стипендий и плата за обучение в вузах.

Исходные данные для анализа средств на оплату труда в составе себестоимости продукции СК-Диск приведены в таблица 4.

Таблица 4

Исходные данные для анализа средств на оплату труда в составе себестоимости продукции

Виды оплат

Оплата труда, тыс. р.

по плану, 2019 г.

по отчету, 2019 г.

отклонение от плана

Рабочие

1. Переменная часть оплаты труда рабочих без оплаты отпусков

85414

107681

+22267

1.1. Сдельные расценки

50284

62505,6

+ 12221,6

1.2. Премии за производственные результаты

35130

45175,4

+10045,4

2. Постоянная часть оплаты труда

79104

97722,6

+ 18618,6

2.1. Оплата по тарифным ставкам

54964

69212,1

+ 14248,1

2.2. Все виды доплат и надбавки из них

23340

27499,4

+4159,4

2.2.1. Доплаты за сверхурочное время

X

490

+490

2.3. Прочие виды оплат

800

1011,1

+211,1

2.3.1 Оплата простоев

X

8,1

+8.1

3. Всего оплата труда рабочих без отпускных (стр. 1 + стр.2)

164518

205403,6

+40885,6

4. Удельный вес переменной части, % (стр. 1 : стр. 3 100)

51,92

52,42

+0,5

5. Распределение отпускных

 

 

 

5.1. Относящихся к переменной части (стр. 5   стр.4: 100)

5647

7126,6

+ 1479,6

5.2. Относящихся к постоянной части (стр. 5 - стр. 5.1)

5230

6468,7

+ 1238,7

Итого оплата отпусков

10877

13595,3

+2718,3

6. Итого оплата труда рабочих с отпусками

175395

218998,9

+43603,9

6.1. Переменная часть (стр. 1 + стр. 5.1)

91061

114807,6

+23746,6

6.2. Постоянная часть (стр. 2 + стр. 5.2)

84334

104191,3

+ 19857,3

Служащие

7. Оплата труда служащих

86909

108973,7

+22064,7

7.1. Оплата по окладам, включая оплату отпусков

63028

78742,2

+15714,2

7.2. Премии

18510

23164,3

+4654,3

7.3. Доплаты и надбавки

5371

7067,2

+ 1696,2

8. Оплата труда работников неосновной деятельности

800

907,4

+ 107,4

9. Всего расходов на оплату труда по предприятию

263104

328880

+65776

Анализ использования фонда заработной платы на примере

Расчет факторов изменения расходов на оплату труда производится в аналитической табл. 5. Для заполнения табл. 5 используются данные табл. 4, а также данные отчета по продукции, плановые и фактические калькуляции себестоимости выпущенной продукции.

Заказать проведение анализа предприятия ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Таблица 5

Анализ расходов на оплату труда в составе себестоимости продукции

Факторы

Расчет

Результат влияния, тыс. руб.

Структура факторов, %

1. Оплата труда рабочих

218998,9 - 175395

+43603,9

66,3

1.1. В переменной части за счет изменения:

 

 

 

1.1.1. Объема продукции

91061 * 1,005 – 91061 = 91516,3 - 91061

+155,3

0,7

1.1.2. Структуры

95140 – 91516,3

+3623,7

5,5

1.1.3. Прямой оплаты труда на единицу изделия

114807,6 - 95140

+19667,6

29,9

Итого

114807,6 - 91061

+23746,6

36,1

1.2. В постоянной части за счет изменения:

 

 

 

1.2.1. Оплаты по тарифным ставкам

69212,1 - 54964

+14248,1

21,7

1.2.2. Оплата отпусков

6468,7 - 5230

+1238,7

1,9

1.2.3. Доплат за сверхурочное время

490

+490

0,7

1.2.4. Оплаты целодневных и внутрисменных простоев

8,1

+8,1

 

1.2.5. Прочих видов доплат и оплат

(27499,4 + 1011,1) – (23340 + 800) – 490 – 8,1

+3872,4

5,9

Итого

104191,3 - 84334

+19857,3

30,2

2. Оплата труда служащих всего

108973,7 - 86909

+22064,7

33,5

В том числе за счет изменения:

 

 

 

2.1. Численности служащих

(1383 – 1395) * 62300,4

-747,6

-1,2

2.2. Средней оплаты труда служащих

(78795,2 – 62300,4) * 1383

+22812,3

34,7

3. Оплата труда работников неосновной деятельности, включая совместителей

907,4 - 800

+107,4

0,2

Всего расходов по оплате труда на предприятии

328880 - 263104

+65776

100

Таким образом, увеличение расходов на оплату труда в СК-Диск в размере 65776 тыс. руб. было связано на 66,3% с ростом оплаты труда рабочих и на 33,5% с ростом оплаты труда служащих. В переменной части расходов на оплату труда рабочих наибольший удельный вес занимает рост прямой оплаты труда на единицу продукции, что связано с введением новых тарифных расценок, исходя из роста минимальной заработной платы. Незначительные изменения в переменной части оплаты труда рабочих вызваны структурными сдвигами в выпуске продукции. В постоянной части расходов на оплату наибольшее увеличение произошло в оплате труда по тарифным ставкам в результате их увеличения.

ПОИСК по сайту СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ОНЛАЙН

© Список литературы онлайн, 2009-2019
Индивидуальный предприниматель Семенов Андрей Геннадьевич
ОГРНИП 309631203300034


Положение об обработке персональных данных
Согласие на обработку персональных данных